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财务报表分析的4大导向和30个基本指标 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-03-21
< k?pnBI_  
   在网上闲逛时发现了《财务报表分析的4大导向和30个基本指标》这篇博文,觉得对学习财务会计分析的同行们会有一定帮助,现全文照转,以飨博友。 AqiH1LAE  
财务报表分析的4大导向和30个基本指标
S4U}u l  
m'zve%G  
   面对财务三张报表《损益表》《资产负债表》《现金流量表》的分析,从逻辑上讲有四大导向:盈利性、安全性、效率性和增长性。 \ )WS^KR%  
    针对这四个导向,财务分析可以延展到以下30个基础指标: ({3Ap{Q}  
{E[t(Ig  
    一、盈利能力分析 s(T0lul  
b4qMTRnv  
1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 H+{@V B  
2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 %Q]3`kxp  
3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 eDsB.^|l  
4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 ZkJLq[:cM  
5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%;该比率越大,企业的盈利能力越强 n$ rgJ  
6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%;该比率越大,企业的经营效益越高 @<.ei)cqb  
? 9;CC]D  
    二、盈利质量分析 uUiS:Tp]  
U8.V Rn  
1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%;与行业平均水平相比进行分析 s:k ?-u@  
2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100%;该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1 jF-:e;-  
3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100%;数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高 G?v!Uv8O  
PN3 Qxi4F  
    三、偿债能力分析 k!ID  
[D+,I1u2h  
1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产;对比企业连续多期的值,进行比较分析 8_VGB0~3i  
2.流动比率=流动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 C*}PL  
3.速动比率=速动资产÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 Uc,MZV4  
4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 k;B[wEW@  
5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债;与行业平均水平相比进行分析 j 1;<3)%0  
6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 r+d+gO.  
7.产权比率与权益乘数:产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益;产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 *c\XQy  
8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用;利息保障倍数越大,利息支付越有保障 @eM$S5&n$  
9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障 "O'c.v?{x  
10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;比率越高,偿还债务总额的能力越强 ^RJ @9`P&t  
3G[|4v?[<_  
^TD%l8o6  
  四、营运能力分析 #*q]^Is"  
a>6D3n W  
1.应收账款周转率:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款;应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);应收账款与收入比=应收账款÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 #mU<]O  
2.存货周转率:存货周转次数=销售收入÷存货;存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);存货与收入比=存货÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 Z($i+L%.  
3.流动资产周转率:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产;流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);流动资产与收入比=流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 I 12Zh7Cc:  
4.净营运资本周转率:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 02tt.0go  
5.非流动资产周转率:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 C1fd@6  
6.总资产周转率:总资产周转次数=销售收入÷总资产;总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);总资产与收入比=总资产÷销售收入;与行业平均水平相比进行分析 EDz;6Z*4N  
'A>?aUq]:  
    五、发展能力分析 dl"= ZI '^  
}L( ZLt8Q  
1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 s= ]NKJaQH  
2.资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势; " F}dZ  
3.销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 R[14scV  
4.净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势 +;\w'dBi,  
5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;对比企业连续多期的值,分析发展趋势。 '}9 Nvr)+  
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