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一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%(商业企业 1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是： lV: R8^d
增值税税负率={[年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)]/[年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额]｝*100% PGsXB"k<8
1 农副食品加工 3.50 xI5 5pj*
2 食品饮料 4.50 K3$83%E
3 纺织品(化纤) 2.25 Pdmfn8I]%
4 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91 L"&j(|{
5 造纸及纸制品业 5.00 {O*WLZ { 0
6 建材产品 4.98 TggM/ @k
7 化工产品 3.35 _{) e\n
8 医药制造业 8.50 3XYCtp8
9 卷烟加工 12.50 ~&4Hc%*IB
10 塑料制品业 3.50 Kgbgp mW
11 非金属矿物制品业 5.50 B\wH`5/KW
12 金属制品业 2.20 hW$B;
13 机械交通运输设备 3.70 !s0 6uh
14 电子通信设备 2.65 v}!eJzeH
15 工艺品及其他制造业 3.50 K4YpE}
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16 电气机械及器材 3.70 _(&^M[O
17 电力、热力的生产和供应业 4.95 .i>; ?(
GH
18 商业批发 0.90 !jL|HwlA
19 商业零售 2.50 )Ge.1B$8h
20 其他 3.5 .$y}}/{j?[
企业税负率计算 Q<3=s6@T
目前一般指增值税： 4
7ra`*
理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入 U +F?b\
实际税负率：实际上交税款除以销售收入 $N C1>83
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例. 1 T a48
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%, 而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算: 7"Sw) )H|
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 <RS@,
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 x+x 6F
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 NK2Kw{c"iI
注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额 m_\w)
2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数 AA"?2dF
企业所得税行业预警税负率 w$WN` =
行业 预警税负率 n#[-1 (P
租赁业 1.50% y Q-&+16^
专用设备制造业 2.00% x*Y&s<
专业技术服务业 2.50% 1{i)7 :Y
专业机械制造业 2.00%
I&?(=i)N
造纸及纸制品业 1.00% "Lk -R5iFd
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 4HQP,
饮料制造业 2.00% +dw$IMwb
医药制造业 2.50% !'o5X]s
畜牧业 1.20% mD{<Lp=
通用设备制造业 2.00% D1o<:jOj
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% G=W!$(
:
塑料制品业 3.00% &4Q(>"i
L4
食品制造业 1.00% !
/;@kXN
商务服务业 2.50% {"$
Q' T
其他制造业--管业 3.00% 8\+kfK
其他制造业 1.50% }CnqJ@>C5
其他建筑业 1.50% P9= L?t.
其他服务业 4.00% "jqC3$DKI
其他采矿业 1.00% bCr) 3,
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00% .}n ,
批发业 1.00% xdb9oH
农副食品加工业 1.00% 47 >IT
农、林、牧、渔服务业 1.10% D G,CL8bv
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00% vp@ %wxl!:
零售业 1.50% K KP}fN
居民服务业 1.20% Vw.c05 x
金属制品业--轴瓦 6.00% Kk#g(YgNz
金属制品业--弹簧 3.00% l!CW
E
金属制品业 2.00% eSo/1D
建筑材料制造业--水泥 2.00% ~CiVLS H=
建筑材料制造业 3.00% 35 I y\
建筑安装业 1.50% W`_pjld
家具制造业 1.50% v' nM=
计算机服务业 2.00% P=PcO>
化学原料及化学制品制造业 2.00% Y^80@ MJ
工艺品及其他制造业--珍珠 4.00% 5$Lo]H
*
工艺品及其他制造业 1.50% 0vOt. LC/S
废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50% [ fvip_Pt
非金属矿物制品业 1.00% r \+ &{EEG
纺织业--袜业 1.00% 0f~7n*XH
纺织业 1.00% iJ.P&T9
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00% 7 zo)t1H1
房地产业 4.00% f q(r,h=|
电气机械及器材制造业 2.00% CA%p^ 4Q
电力、热力的生产和供应业 1.50% ReE-I/n8f
道路运输业 2.00%
