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年终做账需要注意的事项 [复制链接]

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离线阿文哥

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-11-26

　　在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：
　　1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
　　2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
　　3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
　　4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
　　5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；
　　6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
　　7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
　　8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
　　9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
　　10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
　　11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
　　12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计
　　13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
　　需要及时处理的事项包括：
　　1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销
　　2. 预提费用全部冲平！
　　3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！
　　4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）
　　5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等
　　6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！
　　7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！
　　注意的分录：
　　1. 将本年利润的余额全部转入利润分配
　　借：本年利润
　　贷：利润分配—未分配利润
　　如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
　　2. 提取盈余公积
　　借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
　　3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20%
　　借：利润分配—未分配利润
　　贷：其他货币资金