审计经历--一个涉及储运、管控分析、舞弊发现的内审案例分享|注会审计

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2013-11-25

　　进入某民营公司后，成立了审计部，本人做了其第一任审计主任。恰逢其车辆改制即将完成，将自有车辆转由个人承包，各司机就摇身一变，成为个体业主。
　　改革的进度在老板的推动下，异常顺利。问题是本公司的笨重物品运输价格的确定成为了每个人的关注点。价格高了，对公司不利；价格低了，对车主不利。不恰当的价格不利于双方的长期发展。
　　当时的后勤部总监联同其下属储运、调度对各运输点进行了定价，其价格基准建立在原有单价加车辆油耗、折旧、保险和工资之上。
　　由于审计部已经成立，虽然改革后的运输价格方案已经确定，但老板还是要求将其已经形成的价格情况提交审计本部，对此进行分析与后续的检查，查证是否恰当。
　　本部对此进行了初步调查，要求财务提供相应的详细数据：运输量、原有成本情况，各车辆的吨位及其基本费用组成。很意外的是，财务除了总的费用开支、总的运输量以外，其费用组成、实际各点的运输量组成情况均无案可查。
　　难题已经摆到了审计部的面前。
　　没有深入基层，就不可能了解业务的具体情况。不进行调查就没有发言权。
　　无奈之下，先作初步的分析吧。于是，根据下基层了解的情况并得到最近三个月的明细资料后，根据产量的波动趋势，编制了一个运输量、价格、区域的分布系统。经此分析，发现相同的运输量所产生的费用上升了30%以上，年费用增长超过1000万元。
　　由于无整年度的明细资料，只能以此作出初步报告，认为运输价格的确认还存在着一定的问题。
　　这个分析一出来，就引起了后勤为主、财务为辅的反对之声。声音是比较大的。但由于大家都缺乏真正的年度详细资料，很难定出个正确与否的最终结论。但我发现，年轻的财务总监早已经是头上冒汗了。
　　随着与老板的详细沟通，最终大老板确定，由审计部全程跟踪储运业务，进行持续的规范工作。
　　新人，新事，压力大啊！任何工作在开始时是最难的。
　　首先，是规范运输结算的相关单据及数据采集系统。包括单价、运输量、运输地点、司机车号、单位运输的起止时间，储运仓库的实名收发规则等业务流程均进行了整合。三个月后，提出了建议信息系统的开发工作，所有的一切均围绕着数据的及时、正确；在开发的同时，也利于运费结算量与仓库收发量的“总量控制”工作。
　　其次，审计部对其结算情况进行审核，边改正差错边规范；
　　第三，持续分析情况、发现问题，持续调整运输价格；
　　第四，与各车主分别交流，随即汇总后开会通告相应的改进，使车主接受；
　　所得到的意外收获，是舞弊的发现。
　　舞弊一：车辆转制时，公司规定除原有司机外，公司管理层及其他员工不得参与车辆的购买，以避免内部串通而获得不当利益。但在与车主的交流中，发现对某几个司机的意见特别大。经过详细调查，发现该几个车，是由调度经理及调度人员以司机名义购买的，为此，他们的线路最近、运价有利。
　　舞弊二：司机宴请调度人员，调度索要不当利益。且导致储运系统的风气不正。
　　经证实后，公司对此作出了相应的处理，包括总监在内的相关人员调岗的调岗；辞退的辞退，风气为之一新。
　　第五，这些年油价的变化很大，如果以固定的运输价格承运的话，会导致司机在油价低时抢活，油价高是不肯干。由本部提议，指导储运制定的具有弹性的价格体系（这可是要比发改委的早得多，变动频繁得多哦！）
　　经过二年时间的持续调整、控制，运输效率提高了30%，运输价格较改制时下降了17%，审计部真正获得了认可。