第一个综合题难住了。。。确定购买日,是一个公司发行股票购买另一个公司60%股权,1月5日完成股权变更,1月7日完成验资确认。以发行股票的公允价值确定的合并成本该以哪一天确定?购买是到底是1月5日还是1月7日啊? "9=F/o9
有一道大题是关于可供出售金融资产(债券投资&股票投资)减值的,第一年公允价值降低,第二年继续降低满足计提减值的条件(达到初始成本的50%),第三年公允价值回升,减值准备转回;还有一道6分的大题是关于所得税的。 $[zy|Y(
所得税那题 I!IWmU6FN
(1)研发一共发生680,开发阶段200,资本化发80,资本化后400 9
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(2)供可出售金融资产5.5买了20,然后期末7.8 0(A(Vb5J.T
(3)广告费2000 9b`J2_ ]k
问: -phwzR\(t
1、无形资产的会计处理、计税基础、是否形成递延所得税 "#uXpCuw
2、可供出售的会计处理、计税基础。 ICSi<V[y1
3、算应交所得税和所得税费用 YGy.39@31
差错更正题: :S
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(1)自产的房子,600万一套卖给职工,条件,在公司工作5年,市价800元,成本420万。他的会计处理是按着600来销售房子,同时结转成本 o&2(xI2
(2)租一块地建销售中心,每年100万,租20年,以后期间不会发生改变,7.1日起租,7.1日一次性付了2000万,他的会计处理是租的地计无形资产,然后每年摊销 Fb#_(I[
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(3)BOT。建造期3年,建好后可以用30年,他对已发生的事项的处理,进工程施工 c(@V
t&gE
(4)还有一个忘了 Kyy CS>
问题 ?)=A[
(1)对乙公司购买日是哪天,然后是会计处理 ]^HlI4 z
(2)对丙公司采用啥方法核算,然后写和丙公司相关的分录 RhVQVj c
(3)对乙,20x2年合并时候的调整和抵销分录 I;dc[m
(4)对乙,20x3年合并时对年初的处理的分录。 ]Bo !v*12
发行可转换债券1000w份,面值100,发行价100.5元,2年后可转换4股普通股股票,发行日可转换债券负债公允价值为100150万元,2年后都完成转股,可转换债券负债公允价值为100050万元,问可转换债券转换时的股本溢价是多少 G(7!3a+
合并那题我觉得是20X2年,因为购买日必须满足4个条件,控制归控制。1月5日才完成股权变更手续,1月7日才完成验资手续。也就是说1月7日才付出了购买的价款。12月31日只是满足了控制的条件。 xA|72!zk0P
但是合并分录我没有抵消实现的利润6000和其他综合收益600.数字对不上! xL,;(F\^
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