[知识整理]2007年注册会计师<税法>第五、六章练习 [复制链接]

第1题   设在乡的小规模纳税人，从事小商品零售业务，本月取得零售收入3200元，应缴纳的城建税是（ ）。   @8cn<+"b  
A 1.28元   uJ3*AO  
B 3.20元   ;"NW=P&  
C 30.19元   #V@vz#bo=  
D 1.23元   w6AG:u  
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正确答案：D   Rvj[Csgi  
解析：本题考核点是城建税的计税依据及如何确定适用税率。零售收入应缴纳的增值税是3200÷1.04×4%=123.08（元），应缴城建税123.08×1%=1.23（元）   {@t6[g++  
Z..s /K{  
第2题   纳税人应当自海关填发税款缴纳书（ ），向指定银行缴纳税款。   V$ "]f6  
A 之日起7日内   {t('`z  
B 之日起15日内   |O*?[|`H  
C 次日起7日内   )jw!,"_4  
D 次日起15日内   .6iJ:A6T  
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正确答案：B   I\=& v^]  
解析：纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内，向指定银行缴纳税款   [-nPHm ZV[  
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第3题   下列选择最惠国税率、协定税率、特惠税率还是普通税率的依据中不正确的是（ ）。   $$T a  
A 货物的销售地   jf=90eJc  
B 货物的生产地   VB=jKMi  
C 货物的发出地   CmtDfE  
D 货物的原产地   Gr~J-#a3~D  
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正确答案：ABC   <,&t}7M/:  
解析：税率选择依据原产地   8@KGc )k  
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第4题   进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。   @:P:`Zk  
A 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人   oLt%i:,A  
B 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人   V"A*B  
C 对以邮递方式进境的物品，只推定其寄件人为所有人   F^cu !-L  
D 对以邮北或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人   v2vtkYQN  
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正确答案：ABD   Rab7Y,AA  
解析：本题考核点是进出境物品所有人的规定   t#nRa Pzp  
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第5题   一内资企业是一般纳税人，进口货物代征增值税1.5万元，出口转内销货物取得零售收入23.4万元，计征城市维护建设税的计税依据是35万元。（ ）   xp]_>WGq  
对 错 lkQ(?7  
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正确答案：×   9gETWz(3I  
解析：本题考核点是城建税的计税论据。正确的计税依据是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（万元）。 uh3<%9#\k  
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