9O8na
'w (2)下一期合并的处理:(调整分录) j20/Q)=h 借:固定资产-原价 200 m*Zq3j 贷:资本公积-年初 200 OcA_m. 借:未分配利润-年初10 e\0vp hS6 贷:固定资产-累计折旧10 `-R-O@X| 借:管理费用10 r8.`W\SKX 贷: 固定资产-累计折旧10 }ZQ)]Mr (3)再下一期 TY."?` [FK 借:固定资产-原价 200 3 291"0 贷:资本公积-年初 200 {iGy@?d)zt 借:未分配利润-年初20 HE;}B!> 贷:固定资产-累计折旧20 {7kJj(Ue 借:管理费用10 04K[U9W3 贷: 固定资产-累计折旧10 | 注意:该笔分录影响到的数据: 1、使得子公司的期初资本公积增加200 2、对子公司实现净利润时确认投资收益,净利润的调整=(净利润-每年多提折旧10),从而此笔分录调整长期股权投资=调整后的净利润*持股比例 3、合并报表中计算子公司本年的“未分配利润-年末”时,应当减少10 [>2iz |