sr:hRQ27 (2)下一期合并的处理:(调整分录) x+1-^XvK 借:固定资产-原价 200 ^SwU]e 贷:资本公积-年初 200 :[Ie0[H/M 借:未分配利润-年初10 Wx8;+!2Q/ 贷:固定资产-累计折旧10 Z,F1n/7 借:管理费用10 ldG$hk' 贷: 固定资产-累计折旧10 *mN8Qd (3)再下一期 ?W&ajH_T 借:固定资产-原价 200 +H!aE} 贷:资本公积-年初 200 X)8Edw[?N3 借:未分配利润-年初20 YDEb MEMd/ 贷:固定资产-累计折旧20 t9_&n.z 借:管理费用10 14y>~~3C4 贷: 固定资产-累计折旧10 | 注意:该笔分录影响到的数据: 1、使得子公司的期初资本公积增加200 2、对子公司实现净利润时确认投资收益,净利润的调整=(净利润-每年多提折旧10),从而此笔分录调整长期股权投资=调整后的净利润*持股比例 3、合并报表中计算子公司本年的“未分配利润-年末”时,应当减少10 CTc#*LJx>j |