经典例题-2【计算题】甲公司是一家上市公司,属增值税一般纳税人,适用增值税率为17%,适用所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,盈余公积按净利润的10%提取,2008年~2012年发生如下经济业务: kW#,o 9f\
+Ysm6n '
1.2008年4月1日甲公司在二级股票市场上购买了乙公司15%的股份,共计150万股,每股买价为12元,发生交易费用3万元,甲公司无法达到对乙公司的重大影响,因此采用成本法核算长期股权投资; -AnQZy
Q6blX6DWU
2。乙公司2008年初可辨认净资产公允价值为8000万元,假设可辨认净资产公允价值等于账面价值。 x93h{Kf
8X Jg
3.2008年3月25日乙公司宣告分红,每股红利为0.5元,实际发放日为4月10日; w0qrh\3du
EQ
'L"
4.2008年12月31日乙公司持有的可供出售金融资产发生增值300万元; FvYgp bEZ
[.J&@96,b
5.2008年乙公司实现净利润800万元,其中1~3月实现净利润100万元,此净利润的账面口径等于公允口径,下同; G"k.sRKu
s
B!#`kh
6.2009年1月1日甲公司以库存商品从丙公司换得乙公司25%的股份,共计250万股,该库存商品的公允价值为2000万元,账面余额为1600万元,增值税率为17%,假定未发生其他税费。至此,甲公司对乙公司的持股比例达到40%,具备对乙公司的重大影响能力。 EQe !&;
@Wgd(Ezd
7.2009年5月3日乙公司宣告分红,每股红利为0.8元,实际发放日为6月2日; nhV\<
4<V%7z_.B
8.2009年末乙公司持有的可供出售金融资产发生贬值80万元; b-?wJSf|
F6
mc<