[注册管理]天津市注册会计师协会关于开展2013年注册会计师任职资格检查工作的通知 [复制链接]

　　【 津注协〔2012〕107号】 Nrp1`qY  
　　【发布时间：2013-01-04】 各会计师事务所： 6r5<uZ9w_X  
　　对注册会计师任职资格进行检查，是《注册会计师法》赋予注册会计师协会的重要职能，是保持注册会计师专业能力和诚信水平的必要措施，是行业诚信体系建设的有机环节，也是推动注册管理工作为行业发展服务的有力手段，根据《中国注册会计师协会关于开展2013年注册会计师任职资格检查工作的通知》（会协〔2012〕238号）文件规定，天津市注册会计师协会（以下简称“市注协”）将组织开展2013年注册会计师任职资格检查工作（以下简称“年检”）。现将有关事项通知如下： \T!tUd  
　　一、2013年注册会计师任职资格检查工作，市注协将重点关注注册会计师不在会计师事务所专职执业的问题。尤其关注有无公职人员兼职挂名，关注涉及注师资格被投诉举报的事务所，关注年龄较大的注册会计师组成的事务所，关注近年新批的事务所。 p6{8t}  
　　二、年检对象 } AHR7mu=  
　　凡2012年12月31日前批准注册的中国注册会计师均应参加年度检查。外省市会计师事务所在我市设立分所的，其分所注册会计师应参加我会的年度检查。 q-0( Wx9|  
　　三、注册会计师年检的具体内容为： Ut"F b  
　　（一）是否专职在会计师事务所工作； 5DeAH;  
　　（二）当年从事的法定业务情况； r^"pLzAx  
　　（三）当年接受继续教育的情况； tjy@sO/Q  
　　（四）会费缴纳情况； 6[%4Q[  
　　（五）社保参保情况； gDsb~>rb|  
　　（六）是否受过行业惩戒、行政处罚或刑事处罚等情况； (d5kD#.N  
　　（七）应该进行年检的其他内容。 [M.!7+$o  
　　四、年检要求 ~p/1 9/  
　　（一）各事务所应当根据有关规定，认真组织、落实本所的注册会计师年检工作，撰写本事务所开展年检工作情况的总结，其中应说明本所年检工作的布置情况；2012年度业务开展情况及各项业务收入的完成情况等。并于2013年2月6日前，将有关附表（1-7）及年检总结，连同本所注册会计师的订本式《注册会计师证书》原件等，一并上报市注协。 4q^'MZm1  
　　（二）凡有下列情形之一的注册会计师，年检不予通过，市注协将收回注册会计师证书。 lGN{1djT  
　　1、依法被撤销注册，或者吊销注册会计师证书的； y}lqF8s  
　　2、不在会计师事务所专职执业的。 &FzZpH  
　　3、完全丧失民事行为能力的； 2G`tS=Un  
　　4、受刑事处罚的； jTz~ V&^  
　　5、自行停止执行注册会计师业务满1年的； z/S}z4o/  
　　6、以欺骗等不正当手段取得注册会计师证书的。 8DJoQl9  
　　（三）注册会计师有下列情形之一的，注册会计师协会暂缓通过检查： dxeLu  
　　1、不履行会员义务且情节严重的； RS[QZOoW}  
　　2、所在会计师事务所在接受暂停执业处罚期间的； czp}-{4X  
　　3、本人在接受暂停执业处罚期间的。 QK/~lN  
　　（四）具有下列情形之一的注册会计师，可在规定时间内直接到市注协办理年检： 4T:@W C  
　　1、已从原事务所转出，拟加入正在申请设立事务所的； 5F|oNI}$:  
　　2、正在办理事务所清算的责任人； G8p6p6*  
　　3、市注协认可的其他情形。 )KD*G;<O]L  
　　五、事务所年检需报送的材料 w ]$Hr   
　　（一）事务所开展年检情况的总结报告； q vGkTE  
　　（二）会计师事务所（分所）基本情况表（附件1）； -Fs<{^E3j  
　　（三）注册会计师任职资格检查基本情况表（附件2）； ],
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　　（四）注册会计师任职资格检查情况汇总表（附件3）; }EWPLJA  
　　（五）出资人或合伙人基本情况表（附件4）； t=(CCq_N,  
　　（六）已缴纳"五险一金"注册会计师人员统计表（附件5）； 0)-yLfTn  
　　（七）未缴纳"五险一金"注册会计师人员统计表（附件6）； Sy`7})[  
　　（八）撤销、注销注册人员统计表（附件7）； ^NiS7)FX  
　　（九）天津市人才交流中心出具的存档人员一览表,属于离、退休人员的请提供退休证； 属于提前退休、内部退休、企业改制（破产）、下岗待业人员请提供局级单位组织人事部门、单位组织人事部门的相关文件或证明。 wtnC^d$  
　　（十）最后一次缴纳“五险一金”凭证的原件及复印件（原件审核后退回）； 9TbRrS09  
　　（十一）注册会计师证书原件。 t5WW3$Nf  
　　为便于归档保存，各会计师事务所报送的年检材料，一律使用A4纸打印填写，并按照上述顺序排列，装订成册。 aRF}FE,u  
　　六、年检工作程序： c'~6 1HA<  
　　（一）各会计师事务所在向市注协报送年检材料之前应对照本通知的要求，认真做好内部自查阶段的工作，如实准备相关材料及填写相关表格，有关要求在附表的备注中已明确。 YeCS`IXm  
　　（二）市注协根据事务所报送的年检材料进行检查，同时结合实际情况，对我市部分事务所进行实地检查。主要核对工资清单、聘用合同、考勤记录、人事档案托管证明、社保参保证明、业务工作底稿等。对于检查中发现未在事务所专职执业等情况，依照《注册会计师注册办法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《注册会计师任职资格检查办法》、《天津市注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会注册会计师和会计师事务所信息披露制度》等的有关规定予以处理。 <2{-ey]  
　　（三）截止2013年6月30日，对于无故不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协予以行业内通报批评并不能通过年检；截止到9月30日，对仍不参加检查、不履行会员义务的注册会计师，市注协予以公开谴责。 Qc]Ki3ls  
　　会计师事务所如无正当理由，不为本所注册会计师申报年检的，接到注册会计师的申诉后，市注协将要求事务所限期申报。超过规定期限事务所仍未申报的，市注协在行业内对事务所进行通报批评；情节严重的，予以公开谴责。 BO)Q$*G~JD  
　　七、其他事项 Z |CL:)h  
　　（一）各事务所要将此次年检工作与事务所综合评价工作、行业管理信息系统信息更新工作有机结合，认真核实本所注册会计师的实有人数及相关信息，在向市注协申报年检材料前，应事先分别与《财政会计行业管理系统》（即财政系统）、《中国注册会计师行业管理信息系统--注册管理子系统》（中注协系统）核对本所的注册会计师人数和相关信息，做到任职资格检查信息与事务所综合评价信息、财政会计行业管理信息系统信息相一致。对于上述系统中，注册会计师和事务所的相关信息发生变更的，应自行修改或补充。 =L&}&pT  
　　（二）各事务所在报送年检材料前,应及时缴清本所执业会员会费并同时缴纳登报费100元，未缴清会费的市注协将不受理年检材料。 N3g\X
  
　　（三）年检期间暂停办理注册会计师转所手续。 0_faJjTbP;  
　　（四）未通过年检的人员，不得继续从事注册会计师相关业务，市注协将注销其注册，收回注册会计师证书。 K.K=\ Y2  
　　（五）通过天津市2013年度年检的执业注册会计师，市注协将在《天津日报》和协会网站进行公告。 jUCrj '  
　　（六）为强化对不符合任职资格要求人员的社会监督，市注协设立举报电话：23287883和邮箱zczcb@tjicpa.org.cn，确保检查程序和结果完全透明公开。 1US4:6xX_  
　　（七）年检结束后请各事务所及时领回本事务所注册会计师的执业证书。 o79EDPX  
　　附件：1、会计师事务所（分所）基本情况表； xRM)f93@  
　　2、注册会计师任职资格检查基本情况表； FpM0%   
　　3、注册会计师任职资格检查情况汇总表 ;4ETqi9  
　　4、出资人或合伙人基本情况表； gG6j>%y  
　　5、已缴纳"五险一金"注册会计师人员统计表； U0X?~ 1  
　　6、未缴纳"五险一金"注册会计师人员统计表； 8%D 2G i  
　　7、撤销、注销注册人员统计表； Wc q UF"A  
　　二○一二年十二月二十七日 YRm6~c