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[审计]2009年注册会计师审计每日一题 [复制链接]

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离线connie

财务副总监

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-02-16

— 本帖被阿文哥从学审计移动到本区(2012-07-04) —

因为内部控制存在下列（）固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证而不能提供绝对保证。
Ａ. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
Ｂ. 因为采用信息技术而记录未经授权或不存在的交易，或不正确地记录交易
Ｃ. 可能因多个人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
Ｄ. 信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工

【正确答案】 A, C
【知识点】内部控制
【答案解析】
Ｂ、Ｄ属于信息技术的固有局限性，而不是内部控制的固有局限性。