论坛风格切换切换到宽版
  • 1521阅读
  • 0回复

[知识整理]代理兑付证券款的会计账务处理 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线阿文哥
 

发帖
16132
学分
16242
经验
2562
精华
49
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-09-11
关键词: 代理兑付
  代理兑付证券款的账务处理 +46& Zb35  
  一、本科目核算企业(证券、银行等)接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。 b?k,_; \  
  二、本科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。 j\#)'>"  
  三、代理兑付证券款的主要账务处理。 .==c~>N  
  (一)企业兑付记名证券,收到委托单位的兑付资金,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。收到客户交来的证券,按兑付金额,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。兑付无记名证券的,还应通过“代理兑付证券”科目核算。 E=.J*7  
  (二)收取代理兑付证券手续费收入,向委托单位单独收取的,按应收或已收取的手续费,借记“应收手续费及佣金”等科目,贷记“手续费及佣金收入”科目。 E:}s 6l  
  手续费与兑付款一并汇入的,在收到款项时,应按实际收到的金额,借记“结算备付金”等科目,按应兑付的金额,贷记本科目,按事先取得的手续费,贷记“其他应付款——预收代理兑付证券手续费”科目。兑付证券业务完成后确认手续费收入,借记“其他应付款——预收代理兑付证券手续费”科目,贷记“手续费及佣金收入”科目。 JNU9RxR  
  四、本科目期末贷方余额,反映企业已收到但尚未兑付的代理兑付证券款项。 /p-k'387  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
关注我们的新浪微博:http://e.weibo.com/cpahome
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个