会计基础知识----现金流量表的编制 "V4Q2T
T
现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。具体包括: 9JPEj-3`g
①现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 n#BvW,6J
②现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 RvyuGU
③现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。 .s2$al
但是,下列各项可以按照净额列报: f^p^Y
F+
①代客户收取或支付的现金。 03EV%Vc
②周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。 /v|Onq1Y4
③金融企业的有关项目,包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。 GP+2/D
(1) 经营活动现金流量。 XA)'=L!^
经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 w9f
_b3
经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目: O2.'-
①销售商品、提供劳务收到的现金。 3pSj kS|?>
②收到的税费返还。 #{$1z;i?f
③收到其他与经营活动有关的现金。 :=<0=JE#
④购买商品、接受劳务支付的现金。 p&^J=_O
⑤支付给职工以及为职工支付的现金。 qbiK^gR
⑥支付的各项税费。 WULAty
⑦支付其他与经营活动有关的现金。 hv>KX
金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况,合理确定经营活动现金流量项目的类别。 t<63 8`{kk
(2)投资活动现金流量。 o@W_ai_
投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。 -#.< 12M
投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目: oQT2S>cm^
①收回投资收到的现金。 ]78!!G[`
②取得投资收益收到的现金。 /[K_
&