如何启用和登记银行存款日记账,具体要求是什么? rAK}rNxI
银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 )]"aa_20]
银行存款日记账通常也是由出纳员 根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反 映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖 延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。 b$kCyOg
具体要求是: Tti]H9g_
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 IG?044Y
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。 Re3vW re
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 vDgf}
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。 ^PY*INv
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 x?0ZzB),
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 \e%H5Wx
(8)每月月末必须按规定结账。 ^Jb=&u$