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[资料下载]几个业务循环中的控制测试和实质性测试一览表 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2012-08-27

关键词：表格式学习业务循环控制测试

表l3—2 销售交易的控制目标、内部控制和测试一览表
内部控制目标	关键内部控制	常用的控制测试	常用的交易实质性程序
登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生)	!{=%l+^. 销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的	(HgdmN % 检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及顾客订货单	w5G34[v 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
	[ ^ \) 在发货前，顾客的赊购已经被授权批准	us *l+Jw,m 检查顾客的赊购是否经授权批准	/\|^^v DL 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
	j{+I~\|ZB, 销售发票均经事先编号并已恰当地登记入账	7.'j~hJL 检查销售发票连续编号的完整性	)W7H{# 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录进行核对
	x-k/rZ 每月向顾客寄送对账单，对顾客提出的意见做专门追查	n6+MqN 观察是否寄发对账单并检查顾客回函档案	`-e}:9~q 将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批和发运审批进行核对
9jFDBy+ 所有销售交易均已登记入账(完整性)	d~s-;T 发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账	e/~<\ 检查发运凭证连续编号的完整性	~9 nrS9) 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
9jFDBy+ 所有销售交易均已登记入账(完整性)	g(/O)G. 销售发票均经事先编号并已登记入账	=7Gi4X% 检查销售发禁连续编号的完整性	~9 nrS9) 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
"tbBbEj?d 登记入账的销售数最确系已发货的数最，已正确开具账单并登记人账(计价和分摊)	BiAcjN:Z	9_^V1+	ag4^y& 复算销售发票上的数据
	b<MMli 销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准	[-}%B0S** 检查销销售发票是否经适当的授权批准	_'v )Fy 追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票
	F#9KMu<<cI 由独立人员对销售发票的缩制作内部核查	`l@t3/ 检查有关凭证上的内部核查标记	u"3cSuqy 追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
eh=bClk 销售交易的分类恰当(分类)	C /VXyl@o 采用适当的会计科目表	K_Gf\x 检查会计科目表是否适当	1Ee>pbd 检查证明销售交易分类正确的原始证据
eh=bClk 销售交易的分类恰当(分类)	_e^V\O> 内部复核和核查	nsn,8a38 检查有关凭证上内部复核和核查的标记	1Ee>pbd 检查证明销售交易分类正确的原始证据
c'4 \F9 销售交易的记录及时(截止)	C_&tOt 采用尽扭能在销售发生时开具收款账单和登记入账的控制方法	$O>MV 检查尚未开具收放账单的发货和尚未登记人账的销售交易	rV{e[fGd 将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对
c'4 \F9 销售交易的记录及时(截止)	ZACn_gd[5 内部核查	.j,&/y& 检查有关凭证上内部核查的标记	rV{e[fGd 将销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期比较核对
#_5+kBA+>' 销售交易已经正确地记人明细账并经正确汇总(准确性、计价和分摊)	Q 7?4GxMj 每月定期给顾客寄送对账单	+4RaN`I 观察对账单是否已经寄出	DGUU1vA 将主营业务收入明细账加总，追查其至总账的过账
	g[Y$SgJ 由独立人员对应收账教明细账作内部核查	z(a:fL{/XG 检查内部核查标记
	x@x@0k` A2 将应收敞明细账余额合计数与其总账余额进行比较	t)ry)[Dxv 检查将应收账款明细账余额合计数与其总账余额进行比较的标记

下载回去看：表格式学习--业务循环

几个业务循环中的控制测试和实质性测试一览表【CPA注会之家论坛提供】.pdf (223 K) 下载次数:10

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