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阿文哥
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0楼
发表于: 2012-08-27
关键词:
表格式学习
业务循环
控制测试
表l3—2 销售交易的控制目标、内部控制和
测试
一览表
内部控制目标
关键内部控制
常用的
控制测试
常用的交易实质性程序
登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生)
(;6s)z
销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的顾客订货单为依据登记入账的
sm s1%%~
检查销售发票副联是否附有发运凭证(或提货单)及顾客订货单
V,QwN&
复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
\~"#ld(x7
在发货前,顾客的赊购已经被授权批准
\3{3ly~L
检查顾客的赊购是否经授权批准
pZ+j[!
追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
izt^Wi|
销售发票均经事先编号并已恰当地登记入账
d$1#<