典型例题:某内资企业2007年9月在深圳市区依法设立,为增值税一般纳税人。 =F B[<%
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2008年度有关经营情况如下: g"F&~y/p
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(1)2008年12月购进一台安全生产专用设备,其中一台支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元。 D<DSK~
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(2)全年外购原材料共计金额900万元,取得税控专用发票上注明的税额153万元,并通过主管税务机关认证,支付购进原材料的运输费用共计30万元,并取得运输发票。 sghQ!ux
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(3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权,合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外,经有关部门批准,企业在2007年9月份设立时有征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元/平方米,企业征用土地所处地段的年税额为2元/平方米。企业尚未进行2008年账务处理及税务处理。 4IT`8n~
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(4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元,开具普通发票取得含税收入351万元。 n.323tNY
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(5)产品销售成本1500万元。 h W<
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(6)发生销售费用560万元,其中广告费和宣传费500万元。 N>+s8L.?
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(7)发生财务费用200万元,其中企业于2007年10月因某项工程专门借款300万元,合同约定的利率为6%,年底工程尚未完工。 e\[z Q
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(8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业管理费9万元,企业外购的自创商誉支出400万元,计提用于环境保护的专项资金29万元。 >`3wEJ"<
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(9)营业外支出反映业务:通过红十字会向某灾区捐资30万元;由于管理不善,产品被盗,损失的产品生产成本50万元,经测算,产品成本中外购原材料的比重占60%,外购材料的增值税税率为17%。 _N-.=86*
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(10)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。 B*zR/?U^
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(11)投资收益共计54万元,其中2007年1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司10%的股权,2008年5月被投资方作出分红40万元的利润分配决定,并于8月份通过转账支票到账;国债利息收入50万元。 "\n,vNk
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要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: #lf3$Tm D
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(1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税、城建税和教育费附加。 5)T=^"IHXi
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(2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税。 qG=>eRR
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(3)计算该企业2008年应税收入总额。 |SO?UIWp
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(4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用。 :3uC
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(5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用。 R.Plfm06Ue
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(6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用(包括土地使用税)。 pq3W.7z;b
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(7)计算该企业2008年企业会计利润总额。 DR d|m<Z
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(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出。 TpHvZ]c
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(9)计算该企业2008年工资及三项经费纳税调增金额 eplz5%<
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(10)计算该企业2008年应纳税所得额。 z vM=k-Ec
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(11)计算该企业2008年实际应纳所得税额。 M_:_(y>l
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