新准则分录大全 ?=4t~\g?
一、流动资产 J2cNwhZ
(一)货币资金 X
1'Ze,34
1、收到股东投入的股款 vCmh3TQ
借:银行存款 eD(a
+El}
贷:股本(实收资本) +_}2zc4
资本公积 B+Bv(p
2、收到实现的主营业务收入 :YI>AaYWDO
借:银行存款 k m|
wB4
贷:主营业务收入 T
a[74;VO
应交税费—应交增值税(销项税额) !*ucVv;
3、收到应收款项
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借:银行存款 X'F$K!o*,:
贷:应收账款 P4AdfHk
应收票据 PJ.jgN(r
应收内部单位款 ge?ymaU$a
4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额 5(|ud)v
借:其他应收款 R"=M5
贷:库存现金 k %rP*b*
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 zF$wz1
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借:库存现金(按实际收回的现金) t &uHn5
管理费用(按应报销的金额) puyL(ohem
贷:其他应收款(按实际借出的现金) #P@r[VZ{6
5、每日终了结算现金收支,财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,属于库存现金短缺 7U7 i2 4
借:待处理财产损溢 P3|<K-dFAK
贷:库存现金 x}[` -
属于现金溢余: !Yf0y;e|:
借:库存现金 '[E_7$d
贷:待处理财产损溢 .WPqK>79|
待查明原因后作如下处理:如为现金短缺,属于由责任人赔偿的部分: od fu7P_
借:其他应收款—应收现金短缺款(××个人) CYu8J@(\~g
库存现金 n 3]y$wK
贷:待处理财产损溢 /Rz,2jfRx'
属于应由保险公司赔偿的部分: *Wa u
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借:其他应收款—应收保险赔款 {ULnQ6@
贷:待处理财产损溢 <am7t[G."
属于无法查明的其他原因: q'r3a+
借:管理费用—现金短缺 {XC rjO|
贷:待处理财产损溢 R}Y=!qjYE=
如为现金溢余,属于应支付给有关人员和单位的: 2fk
借:待处理财产损溢 OR9){qP
贷:其他应付款—应付现金溢余(××个人或单位) m>!#}EJ|
属于无法查明的现金溢余:
f#nmr5F
借:待处理财产损溢 u5ygbCm
贷:营业外收入—资产盘盈利得 I$LO0avvH2
6、收到银行存款利息 !;a<E
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借:银行存款 Ei<:=6EX?8
贷:财务费用 [)pT{QA
7、收回备用金和其他应收暂付款项 QMY4%uyY!
借:银行存款等 8(;i~f:bCW
贷:其他应收款 . gJKr
8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 *2MTx
借:银行存款 A&'%ou
贷:营业外收入 :[39g;V}c
9、将款项汇往采购地开立采购专户
}+J@;:
借:其他货币资金—外埠存款 C=cTj7Ub
贷:银行存款 )]R?v,9*D
10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 hzb|:
借:其他货币资金—银行汇票 1aG}-:$t'
—银行本票 BxU1Q&
—信用卡 OEW,[d
贷:银行存款 4Ccb!?
11、向银行开立信用证、交纳保证金 >xKRU5
借:其他货币资金—信用证保证金 QR'g*Bro
贷:银行存款 Gp+XM
12、向证券公司划出资金时 bl<7[J.
借:其他货币资金—存出投资款 ~B@o?8D]
贷:银行存款 *% *^a\2
购买股票、债券等时 Sq,ty{j2%
借:交易性金融资产等 1n"X?K5;A
贷:其他货币资金—存出投资款 J.l%HU
13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 }C1wfZ~
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借:银行存款 tV9C33
贷:其他货币资金—外埠存款 ZB&
Uhi
—银行汇票 E=NY{| >
—银行本票 ={'($t%|T
14、交纳税费 rg}kxvu
借:应交税费
%#a%Luq
贷:银行存款 uek3Y[n
15、支付购入材料的价款和运杂费 JUFO.m^w
A、采用计划价格核算 UD`Z;F
借:材料采购 z:5ROlk0
应交税费—应交增值税(进项税额) u_8 22Z
贷:银行存款 4/WCs$
其他货币资金 Dys"|,F
B、采用实际成本核算 pe})A
支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 Qu _T&
借:原材料 8v
1%H8
库存商品
[i1D~rCcn
销售费用 ;i:wY&
应交税费—应交增值税(进项税额) vP?S0>gh
贷:库存现金 i%8&g2
银行存款 1I_q3 {
其他货币资金 h_yR$H&tX
支付货款、运杂费时,货物尚未到达或尚未验收入库 T+h
{Aeg
借:在途物资 !\O,dq
销售费用 0 _}89:-
应交税费—应交增值税(进项税额) {~g
贷:库存现金 wR4u}gb#q
银行存款 }{oBKm9_p
其他货币资金 6CRPdLTDf
16、支付供应单位各种款项 EsB'nf r
借:应付账款 >8O=^7
应付票据 Aq'E:/
应付内部单位款 2{I z
贷:银行存款 g GT,PP(k
17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费 ibs"Iv34
借:委托加工物资 G%R`)Z]8&
应交税费—应交增值税(进项税额) "mDrJTWa
贷:银行存款等 e*6` dz@
18、支付外购动力费 xH#a|iT?(
借:应付账款 kGV`Q
贷:银行存款 +STzG/9#
19、支付职工工资 kQl cT"R
借:应付职工薪酬 !BuJC$
贷:库存现金 'OW"*b
银行存款 l]y%cJ~$'D
20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 .OS?^\
借:在建工程 6_K#,_oZ
贷:银行存款 W?J[K;<
同时 YPDsE&,J)
借:固定资产
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油气资产 !&jgcw/E
贷:在建工程 Rbc2g"]
21、购入工程用物资 '/gwC7*-&
借:原材料(专用材料、专用设备) KqUSTR1e[
贷:银行存款 dS_)ll.6z
应付账款 Le:mMd= G
应付票据 xWe1F2nY
为购置大型设备而预付款 XfK.Fj~-
借:预付账款 lT!$\E$1
贷:银行存款 FK >
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收到设备并补付设备价款: u4M2Ec
借:原材料(专用设备)(设备的实际成本) AaC1||?R
贷:预付账款(预付的价款) Bp{`%86SE
银行存款(补付的价款) l@/kPEh
22、支付探矿权费用、价款,采矿权费用、价款 Q<