各有关资产评估机构: ]OoqU-q
根据中评协《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协【2006】98号)和《关于开展2009年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》(中评协【2009】107号)精神,结合我会年度工作计划,现将2009年度资产评估执业质量检查有关事项通知如下: u8*Uia*vwH
一、检查目的 /._wXH
加大资产评估准则贯彻落实力度,监督、指导和规范资产评估机构和注册资产评估师的执业行为,提高执业质量和职业道德水平,防范执业风险,促进资产评估行业健康发展。 pbivddi2
二、检查对象 <dzE5]%\
按照《检查办法》中5年一个检查周期的规定,从2009年6月底的188家专营资产评估机构中,确定25家(占专营机构的13.3%)作为2009年检查的对象(名单于检查工作布置会时另行通知)。其中: >sP-)ZeuU[
1.2008年新批的资产评估机构 12家;
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2.2006至2007年新设立资产评估机构10家; ,2)LH'Xx
3.2008年受到投诉的资产评估机构1家; }Y5Sf"~M
4.2008年检查中存在问题较多,需要复查的机构2 家; 'Z-jj2t}
5.外地在京分支机构1家。 PCs+`
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三、检查人员 #Vanw !
检查人员由我会资产评估部工作人员和从资产评估机构中选拔具有一定专业水平和执业经历的注册资产评估师组成,共计20余名,分为2个检查小组开展工作。 S2"p(
四、检查范围 JQ%`]=n(/
评估报告的抽查,以2008年至2009年6月30日之前出具的资产评估报告为主(价值分析报告及咨询报告不在其列),必要时延伸到以前年度,每家机构抽查评估报告3—5份。 -O_5OT4
五、检查的主要内容 (i7]N[
分为侧重检查的内容和了解的内容: Rtn.cSd
(一)侧重检查的内容 :JqH.Sqk
1.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估准则情况,评估报告重点检查次序是企业价值评估报告、单项资产或资产组合评估报告。通过对以上评估报告及其工作底稿的抽查,重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则——无形资产》、《资产评估准则——机器设备》、《资产评估准则——不动产》、《资产评估准则——评估报告》、《资产评估准则——评估程序》、《资产评估准则——业务约定书》、《资产评估准则——工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》的执行情况,并兼顾其他准则和规范的执行情况。重点检查是否履行了适当的评估程序,评估程序履行的是否到位,是否形成了能够支持评估结论的工作底稿,评估报告披露的信息是否充分恰当,是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告的。 ]7
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2.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况;重点检查是否签署本人未参与项目评估报告,是否允许他人以本人名义签署评估报告,是否同时在两家或两家以上评估机构执业,是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告。 +E QRNbA
3.资产评估机构内部质量管理和控制情况;重点检查资产评估机构是否建立了完善的内部质量管理和控制制度及其执行情况,对评估工作底稿和评估报告的复核情况,对分支机构的质量管理和控制情况,是否存在以分公司的名义出具资产评估报告。 ]OHzE]Q
(二)侧重了解的内容 ab
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了解资源性资产评估、金融资产评估及新准则的实施情况,重点了解评估师在执行业务时对2008年以来执行“以财务报告为目的的评估指南”等执行情况和理解情况。结合以往的业务,了解在新准则实施中的难点问题。 POc<
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六、检查的方式和方法 R\+p`n$
1.检查方式:检查人员到资产评估机构实地检查和集中检查。 L&