中国资产评估协会: +rfw)c'
根据中国资产评估协会《关于开展08年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》(中评协[2008]136号)精神,我会于2008年7月9日发出《关于开展2008年北京地区资产评估行业执业质量检查的通知》(京会协[2008]082号),并及时召开了行业自律检查工作的布置会,明确了今年检查工作的重点是:(1)《企业价值评估指导意见(试行)》和《资产评估准则——无形资产》的执行情况;(2)兼顾其他准则和规范的执行情况,对照中评协2007年新颁布的8项新准则,检查各机构对新准则的认识、学习和运用情况,对机构内部质量管理和控制重点检查了评估工作底稿和评估报告的复核情况;(3)侧重了解了资产评估机构内部治理问题;(4)涉诉的资产评估项目情况等。采取集中检查和实地检查相结合的检查方式,对25家机构2007年完成的企业价值评估报告和无形资产评估报告及2008年1-6月完成的以财务报告为目的的评估报告进行了抽查,现将本次检查情况报告如下: y|Tb&XPD
一、检查工作基本情况 Zm!T4pL
(一)检查对象的确定 l4u_Z:<w
根据北京地区资产评估行业的具体情况,2008年执业质量检查对象明确为: !"j?dQ.U;
1.2005年以来尚未接受过协会检查的资产评估机构; ZGf R:a)wc
2.年度内被投诉举报的资产评估机构; 3qE2mYK
3.行政主管部门及相关监管部门密切关注的评估机构; =o;8xKj
4.以前年度检查中存在问题较多,有必要进行复查的资产评估机构。 T?{"T/
根据中评协的检查规定,我们在确定检查对象后,及时向被查 l_5]~N
机构发出通知并召开被查机构检查动员会,明确了检查内容、检查方式、检查时间安排和检查要求,以确保被查机构在检查组到达之前收到通知并做好相关的检查准备工作。 Eb{Zm<TP
(二)检查范围的确定 <Qu]m.z[
被查机构2007年出具的资产评估报告和2008年以来出具的以财务报告为目的的评估报告及相关工作底稿,主要涉及企业价值评估报告及底稿46份;无形资产评估报告22份,以财务报告为目的的评估报告2份,其他资产评估报告12份,咨询性评估报告3份。 d4t%/ Uh
(三)检查工作的组织实施 f1y3l1/
1.准备阶段(5月中旬—7月中旬) <XiHQ
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(1)制定检查方案。在秘书处的高度重视和领导下,今年5月中旬就开始积极筹划2008年度行业检查操作方案,通过认真总结和分析2007年行业自律检查工作经验,制定了北京地区2008年资产评估机构执业质量检查工作方案,并按时上报了中评协注册监管部。 <xOXuve
(2)编写和修改检查底稿。通过对去年中评协全国检查底稿的使用情况分析,根据陆续出台的新评估准则的要求,为统一检查人员检查尺度的把握,我们组织有关专家专门编写了检查底稿和打分说明,并增加了以财务报告为目的的评估检查底稿。 _Je<_pl!D
(3)精心挑选检查人员。经过几年的检查人才的积累,我们已建立了检查人员备用库,每年除从备用库中抽调部分人员外,还在协会网站上发出通知,请各机构推荐复合条件的业务骨干参与行业检查,本次检查共抽调了20名检查人员,加上协会评估部4名工作人员,组成2个小组,检查组长由业务骨干参加过多次行业自律检查且经验相对丰富的人员担任。 Pqli3(
2.查实施阶段(7月底至8月底) .z4
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为统一部署,我会集中组织检查人员就检查政策、检查方案、检查要求、检查纪律向检查人员作了说明。同时就今年的检查内容、检查程序、检查方法、检查重点、检查报告的格式要求以及检查工作底稿等对检查人员进行了专题讲解和布署,并对检查底稿填写、打分和相关评估准则进行培训。 A}?n.MAX>
3.汇报阶段(9月中旬) FM$XMD0=
两个小组在完成集中检查和实地检查后,经过认真分析和总结后,根据检查的初步结论提出处理意见。资产评估部将两个小组的意见汇总提交专业委员会。 ET;YAa*
4.处理阶段(10月初至中旬) .;)7)%
我会评估部负责整理检查工作底稿,根据检查组的报告,集中研究,对发现问题突出的注册资产评估师和评估机构,经惩戒委员会讨论决定后,向被处罚机构和评估师发出“惩戒通知书”。并向中评协上报检查总结和处理结果。 b1JXC=*@
(四)检查结果及成效: w4P?2-kB
1.被抽查报告的得分情况 b(+M/O>I
报告类型 S\b[Bq
报告数量 n*{aN}auJ
被查机构检查底稿得分 _>+!&_h
平均得分 yaza
最高分 c1B<