根据中评协〔2007〕48号《关于做好2007年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》精神，历时三个月的资产评估行业检查工作已经结束。我会对30家专营资产评估机构，107名签字评估师2006年度出具的113份评估报告及工作底稿进行了执业质量检查,占被查机构2006年出具报告总数的27.4%。 C=q L0
一、检查中的主要问题 a9NIK/9
1、普遍存在对评估业务约定书应具备的要素不了解，如承接评估业务时未明确基本事项，签订时遗漏重要要素。对评估计划的作用认识不够，编制计划无审核，执行时不跟踪不检查，项目完成不总结。对所收集的资料未进行分析、整理，不重视现场勘察、核实轨迹的记录，以至于底稿对评估结论的支持依据不足，内部治理有待规范。 F ESl#.}
2、普遍存在对近几年颁布的新准则、新规定未理解和未执行，企业价值、无形资产评估规范化相对较弱。在评估依据中未列示新准则、新规定，在评估方法的选用上未加以原因解释，未披露价值类型及定义，对重要事项和要素未充分披露，对企业价值评估的概念还缺乏充分的认识和理解。 /[E2+g
3、普遍存在对基本事项、重要事项表述不清晰，应披露而未披露事项。如委估资产的权属等。 934@Z(aUH
4、普遍存在对评估业务的风险认识不够，对评估假设条件不重视，缺乏对自身保护的意识。 d .%2QkL
今年是中评协第一次在全国范围内采用统一检查底稿,实施打分评价报告质量。根据检查汇总,工作底稿规范性和完备性平均得69分;评估报告内容规范性和完备性平均得63分;业务整体评价平均得分66分。其中涉及企业价值评估报告47份，平均得分63分；无形资产评估报告25份，平均得分66分；单项资产评估报告16份，平均得分69分；资产组合评估报告25份，平均得分71分。 3Uej]}c
二、检查处理结果 k~)@D|
?
对检查中存在问题较多的资产评估机构和注册资产评估师,本着教育和惩戒相结合的原则,区分机构管理责任和执业人员的专业责任,依据行业自律惩戒办法和谈话提醒办法等规定，经专业委员会委员讨论决定：对两家机构发出关注函；对一家机构进行谈话提醒；对内部管理混乱，评估报告存在严重问题的一家机构，进行批评教育并给予警告的行业处罚，对兼职的注册资产评估师三人给予劝告并强制转非。并对违反章程和会员管理办法的机构进行通报。 nf1O8FwRb
三、检查与专业指导并举 G|u)eW
我会在巩固去年检查成效的基础上，积极探索行业检查与专业指导并举的创新思路，利用行业检查这一契机，结合日常监管中投诉举报较多的业务特点，重点就现有评估规范和准则没有规定的、又是实际操作中需要尽快解决的具体问题，如司法业务的评估问题、品牌价值与企业价值的关系、项目价值分析报告和资产评估报告的关系等做了深入调研，为评估准则的制定，特别是具体指导意见、指南的建设提供了参考和借鉴资料。 tXcZl!3x
目前已将检查工作报告和处理结果上报中国资产评估协会。 ~ BMUea(
