1.根据总账科目的余额填列 7=8e| $K_
I%whM~M1+
资产负债表中的有些项目,可直接根据有关总账科目的余额填列,如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目;有些项目则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。 / wL}
+
3B |o
2.根据有关明细账科目的余额计算填列 ?c^0%O p
a ^b _&}y
如“应付账款”项目,需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;预付账款项目，应根据“应付账款”、“预付账款”明细科目的借方余额合计填列。“应收账款”项目,需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列;预收账款项目，应根据“应收账款”、“预收账款”明细科目的贷方余额合计填列。 9Qb_BNUo
DO$jX
4
【例1】2007年12月31日，某公司有关账户余额如下： X
] &Q^
i9oi}
$;J
(1)应收账款——甲，借方余额1万元，应收账款——乙，贷方余额2万元;预收账款——丙，借方余额3万元，预收账款——丁，贷方余额4万元。
/E @|
>LwZ"IE V
(2)应付账款——A，借方余额5万元，应付账款——B，贷方余额6万元;预付账款——C，借方余额7万元，预付账款——D，贷方余额8万元。则： yA!#>u%g
|}\et
ecB
应收账款项目=1+3=4(万元); 预收账款项目=2+4=6(万元) Uok? F EN
]`&ws
应付账款项目=6+8=14(万元);预付账款项目=5+7=12(万元) s7<x~v+^
F%x
8y
3.根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列 R1FBH:Iu
W9T,1h5x
如“长期借款”项目,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 _*+ 7*vAL
C_Y^ <
4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列 n 8[
sl]L
8|w_PP1oE
如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目,应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列;“固定资产”项目,应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列;“无形资产”项目,应根据“无形资产”科目的期末余额,减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 2mbZ6'p {
_d&F B~=
5.综合运用上述填列方法分析填列 b$+.}&M
YZdp/X6x
如资产负债表中的“存货”项目,需根据“原材料”、库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数,再减去“存货跌价准备”科目余额后的金额填列。 m-UI^M,@<
]dc^@}1bN
