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[税法]2009年注册会计师税法每日一题 [复制链接]

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离线connie

财务副总监

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-02-11

— 本帖被阿文哥从学税法移动到本区(2012-07-04) —

生产铝合金门窗的甲企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不含增值税货款300万以及安装工程款200万，其将全部安装工程转包给乙施工队。则（）
A．甲按300万销售额计算增值税销项税，200万安装工程款缴纳营业税
B．甲按300万销售额计算增值税销项税
C．乙按200万安装工程款自行缴纳营业税
D．甲按200万安装工程款扣缴乙的营业税

【正确答案】 B, D
【知识点】应纳税额的计算
【答案解析】
尽管甲将全部建筑安装工程分包出去，自己已不是营业税的纳税人，仍有扣缴分包人营业税的义务。