综合而言,当前资本市场审计低效归于四大原因: ~e+pa|lO
第一,审计市场结构不合理,竞争不规范。 Sqla+L*
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深交所马永强博士等认为,当前我国审计市场总体呈现出数量多、规模小、集中度低的特点。在规模上,有近5000家事务所,大部分事务所的注册资本刚刚满足法定要求,稍微大一些的也基本在100万以内,与国外大的事务所相比,我国会计师事务所的数量和规模可称之为“多如牛毛”。 vGp`P
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从2006年有关数据看,一方面,国内事务所收入远远落后于“四大”在中国的联合所,第5名至第100名的国内事务所平均收入为5782万元,而四家联合所平均收入为156477万元,前者仅为后者的3.7%,说明国内事务所规模普遍过小。另一方面,集中度也不高。 @$?*UI6y
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第二,违规成本过低。
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根据深交所研究所柳木华博士2005年的一项统计,在其收集到的受到相关部门处罚的会计师事务所中,14家会计师事务所被罚款的平均金额仅为27.1万元;仅有两家事务所被暂停证券从业资格;1家事务所被要求整顿;3家事务所被撤销。在受罚的注册会计师中,45人被罚款的平均金额为4.5万元;16人被暂停证券从业资格,时间最长的3年,最短的6个月;5人被吊销资格证书;2人被宣告为证券市场禁入者;4人被刑事拘留,其中2人取保候审;2人被判处有期徒刑2年6个月、2年3个月。可见,这样的处罚方式和力度难以起到真正的威慑力。 oCB#i~|>a
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第三,多头管理。 8ya|eJ]/L
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