2011年是大信会计师事务所从有限责任制改为特殊普通合伙制的关键一年。在财政部会计司、中注协、北京注协领导的关怀下，大信改制工作迈出了坚定的步伐。然而，一直让董事会忧心的是，面对重大改制事件，原有公司制度无法适应新的特殊普通合伙制管理需要。中注协《关于深入开展创先争优“制度建设年”活动的通知》以及《关于会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动的指导意见》下发以后，大信董事会立刻意识到，这项工作对事务所加强内部治理、新建完善各项管理制度是一个良好的促进，正好契合事务所改制工作的需要。按照北京注协文件要求，八月底，大信事务所根据实际情况拟定并首次向北京注协上报了制度建设计划。 kT % m`
抓组织领导 建立健全工作机构 J vl-=~
为确保制度建设工作的顺利实施，大信领导高度重视，迅速行动，结合本次制度建设工作的特点，建立健全工作机构，构建了强有力的工作推动体系。 Nx zAlu
2011年9月12日正值中秋佳节，大信高层领导在北京总部召开特普转制后制度建设工作会议。大信执行主任会计师陆军主持会议，在京高层领导11人放弃中秋与家人团聚，来所参加会议。会上，吴董事长亲自强调制度建设对大信的现实意义和重要作用，要求高级合伙人高度重视这项工作。管理层统一了思想，大家都认识到：制度建设是坚决贯彻财政部“制度建设年”要求的具体行动；是适应事务所由有限责任制转为特殊普通合伙制的需要；是加强管理，坚决改变事务所管理工作与大型所的要求不相匹配状况的需要；是实行制度化管理，用制度指导经营管理活动，促进事务所做大做强的需要。 RWB ]uHzE
为使制度建设活动收到实效，必须切实加强领导。事务所决定成立制度建设领导小组。领导小组由吴卫星、陆军、韩志娟、李洪、赵斌、张欣廷等同志组成，并由吴卫星任组长，陆军任副组长，小组秘书由张欣廷兼任。领导小组负责贯彻落实财政部“制度建设年”的指示要求，制订和安排事务所新建制度或修改完善制度的计划任务，督导制度的贯彻执行。由各部门分管领导牵头，具体负责实施推动工作。 Zbr1e5?
抓统筹规划 精心制定工作方案 s C
?e%B
领导小组印发了《大信会计师事务所制度建设工作实施方案》，对制度建设工作做出了具体安排： &k`/jl;u
一是提原则，明目标。经调研，首批计划安排的制度分为部门职能、业务承办、质量控制、人事考核和薪酬、财务、党建等共13项，其中新建制度4项，修改完善制度9项，都由高级合伙人作了执笔分工。要求各负责人执笔前，一定要对项目的情况作调查研究，包括收集、阅读原办法和召开小型座谈会等；执笔起草的新建制度或修改完善制度都要注重全面性，特别是要注重可操作性；起草后还要负责组织听取意见，进行文件修改，直至经董事会审订，才算最终完成任务。
O) )j
二是明步骤，提要求。结合本所制度建设数量多、新建完善工作任务重、时间紧的特点，将制度建设工作科学分为整理分类、草拟初稿、征求意见、讨论修改、分批审订、确认发布六个步骤，明确了各环节的工作目标及工作重点，并要求各部门成立专门工作组、指定专人负责制度建设工作，并建立内部核查，保证制度建设质量。为防止出现“前松后紧”现象，还采取分时段、分组上报措施，保证了整体工作进度。 v+i==vxg
领导小组还对全所制度建设的执行提出三点要求：一是必须按制度办事；二是领导要带头执行制度；三是每年由办公室负责组织有关人员参加，对事务所制度执行情况进行一次大检查。制度建设工作安排之后，各部门按照分工要求，积极贯彻，分头准备。 9&HaEAme
抓督促落实 逐步强力推进工作 Q O>)ug+
吴卫星所长十分重视制度建设工作，提出“万丈高楼平地起，内控制度是我所转制后的基本建设。执笔责任人要立足长远，总结现有经验，高标准制定或完善切实可行的各项管理制度和办法，在全所坚决实行制度化管理”。要求领导小组定期报告工作进度，办公室张欣廷主任亲自抓工作进度、抓工作质量、抓督促落实，制度建设工作得到了强力推进。 |fb*<o eT
掌握进度，及时催报。以各部门执笔责任人分项目包干，定时提醒催报。专门工作组定期召开制度建设工作会议，了解各部门进展情况，解决疑难问题。 NA YwuE-`
加班加点，提升进度。在所领导小组的统一调度下，各部门执笔负责人员克服日常事务忙、人员少、时间紧、任务重的困难，不辞劳苦，加班加点，认真撰写制度初稿，结合实际修改原有制度规范。10月中旬已经按计划初步完成了第一阶段的初稿草拟工作，进入征求意见及修改实施阶段。 uF
{l`|b'
制度建设硕果累累，为大信做大做强保驾护航 [B^V{nUB c
截至11月底，大信已累计修订、制定制度46项，圆满完成了制度建设计划，进入了落实实施阶段。其中新建的制度中，《业务项目按地区、按行业管理的试行办法》彻底改变了所里以前的项目按部门管理和考核的方式。原有的项目管理方式未能利用事务所已遍布全国主要中心城市分支机构的网络优势，跨地区、混业执业情况普遍存在。比如山东的跑到北京做业务，湖北的跑到山东做业务，使得许多审计人员常年出差在外、不能与家人团聚，执业本地化的初衷未能达到；同时大量的差旅费用使得审计成本大大提高；再者承接承办合一的管理体制也不符合审计准则关于独立性的要求，不利于控制审计风险。新制定的办法规定总所、分所承接的业务项目，根据就近原则，由业务项目所在地本所机构负责承办；具有相同或类似企业类型、业务特征、审计风险的项目，由具备相应经验、胜任能力的审计部门承办的专业化分工的项目管理方式。项目由全所统一分配、协调，实现全所一盘棋，全所审计效率的最大化，真正实现总分所一体化管理，促进审计执业本地化，促进合伙人对项目风险的控制。 3*F|`js"
