根据中国注册会计师协会《关于会计师事务所开展创先争优“制度建设年”活动的指导意见》文件精神，中瑞岳华会计师事务所高度重视、严密组织，在促进事务所制度化、规范化建设等方面取得了显著成绩。 d{7ZO#E
一、完善内部治理制度 A2 + %
2011年，中瑞岳华顺利完成转制工作，并以转制为契机，制订并发布了《合伙人职责》、《各专门（业）委员会工作规则》、《综合管理部门职责》等制度，完善治理结构，塑造核心价值观，实现人事、财务、业务、技术标准和信息管理等方面的实质统一。 vkE`T5??
通过制定逻辑严谨、高度统御的合伙协议，理顺合伙人利益分配机制，确立合伙人进入退出制度、业绩考评制度以及风险承担制度，推动建立准入公认、基数公平、职责统派、相互制衡、财务统管、科学考评、业绩优先、利益共享、风险共担、竞业受限的合伙机制，促使全体合伙人成为目标一致、价值趋同、唇齿相依、命运与共的共同体。 "b hK %N;
在设计特殊普通合伙组织架构时，中瑞岳华充分借鉴了国际成熟的制度安排，确立了合伙人会议、合伙人管理委员会、主任会计师（首席合伙人）三级决策体制。同时，着力构建“和合”为基的长效机制，充分依托专门（业）委员会架构，设计实施科学化、精细化、和合型管理新体系，力求使治理机制更科学，质量控制更顺畅，市场拓展更有序，专业支持更高效，信息系统更快捷，财务运行更透明，合伙行为更规范。 |0i{z(B
二、创新质量控制制度 _c>ww<*3
在质量监管部“质量、效率、服务”的六字方针引领下，中瑞岳华制订并发布了《业务质量控制制度》、《独立性政策与执业回避制度》、《业务分类管理制度》、《重大项目负责人资格认定办法》、《历史财务信息审计的质量控制制度》、《审计业务承接制度》、《项目组内部复核办法》、《项目质量控制复核办法》、《项目负责人执业质量考评办法》、《执业质量检查办法》、《业务档案管理办法》、《业务档案工作流程》、《电子底稿系统操作指南》、《分所业务质量控制办法》等制度，为提高执业质量，有效控制风险起到了至关重大的作用。 F\D iT|?}
创新项目质量考评标准新方式。为了解决在执行考评标准时，不同复核经理对相同或类似问题掌握考核制度不一致的情况，中瑞岳华细化、完善了考核标准，出台了《项目复核备忘录》，以统一复核标准。 :01d9|#
创新质量复核新模式。由仅在北京集中复核，改为北京复核、项目现场复核及网上报送审核相结合模式。实践表明，三结合模式既提高项目复核效率，又保证项目复核质量。 yI:
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三、强化风险控制制度 nc;e NB
风险控制不仅是会计师事务所建立品牌的基础，更是事务所的“生命线”。中瑞岳华为加强特殊普通合伙制下的风险控制，制定了《风险控制委员会工作规则》、《执业人员职业道德规范》等制度，设立了风险控制委员会，负责风险管理和质量控制制度的制订以及业务重大风险的决策。 `"=>lu2H
风险控制制度明确了风险控制的领导责任，明确规定主任会计师是质量控制制度的最终责任人，对建立健全质量控制政策和控制程序以及质量控制承担最终责任；明确了风险控制的文化导向，致力于以质量为导向的内部文化的培育；明确风险控制要全员参与，全面覆盖。风险控制既是包括制度设计、监督执行的全方位覆盖，又是从业务承接到出具报告的全流程控制，尤其强调把风险消灭在源头，通过集体的力量控制风险；制订《职业道德守则》，并通过各种形式将相关政策和程序传达给本所所有员工。定期检查有关职业道德要求的政策和程序设计是否合理，运行是否有效，并采取适当行动，改进其设计和解决运行中存在的问题；加强分所管理的风险控制。以领导责任为基点，明确分所负责人是分所执业质量的第一责任人，由管理总部统一委派，并对分所建立健全质量控制政策和控制程序以及质量控制承担直接责任；以业务分类为基础，对分所实行项目授权管理制度；以执业质量检查制度为抓手，加强对分所执业质量的检查。 inGUN??
四、制定人才引进与培养制度 _Xd"'cXw
为实施人才引进与培养战略，中瑞岳华实施了提高员工薪酬水平、提高部门培训经费标准、实行“导师制度”、主动引进人才”政策、建立员工沟通机制、评定星级员工、实施企业年金制度或商业投资性保险制度等“吸引人才和留住人才”的系列政策。建立“高等院校人才培养基地”，通过与各大院校建立“校外实习基地”的模式，增加了人员储备，增进了与院校的沟通，也有助于扩大行业影响、推动事务所品牌建设。 01?+j%k=m/
为保障人才战略的顺利实施，中瑞岳华制订了《外聘人员管理办法》、《建立实习基地管理规定》、《部门秘书管理规定》、《外派人员管理规定》、《综合管理部门外聘人员管理规定》等制度。 6'^E
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开展创先争优“制度建设年”活动以来，中瑞岳华事务所结合实际，科学规划，严谨求实，以制度的制定和完善，引领、规范和促进了业务工作的提高和事务所发展，力求以健全的制度保障做大做强“走上去”、总分所一体化“走进去”、国际化发展“走出去”战略目标的实现。 DPT6]pl"y
