近期，遭纽交所退市的问题中概股东南融通，再次引发了中美两国对上市公司的审查监管问题的纷争。 /3+E-|4s
据《华尔街日报》报道，北京时间上周五，美国证券交易委员会（SEC）已经向美国联邦法院提交了申请，要求法院下令四大会计师事务所之一的德勤的中国业务部门提交与中国概念股东南融通科技有限公司可能涉嫌会计欺诈的相关资料。 XffHF^l9F
夹缝中的德勤 ?@A@;`0Y
对此，德勤对《第一财经日报》记者确认，公司方面的确“无法提供相关文件”，原因是涉及国家主权事宜，而且事务所受中华人民共和国的法律所限。 q.: a4w J
在德勤中国驻香港的媒体负责人李国杰发来的声明中，很清楚地表示：“因涉及国家主权事宜，事务所受中华人民共和国的法律所限，无法向境外的监管机构（包括SEC）提供所要求的文件。东南融通和我所均地处中国，审计亦于当地进行。因应中国的法规要求，我们已向中国的监管机构禀告了关于SEC的要求。但时至目前，中国监管机构并未允许我们向SEC提交相关文件。” 0o 6r3xc;
尽管德勤中国在声明中同样表态，希望和美国SEC全力合作，并认为此事关乎中美双方的监管机构，德勤中国乐意遵从双方经协商达成的任何结果，期望能尽快建立机制，在向监管当局提交所要求的文件同时，遵从两国法规。 yyPj!<.MGP
但作为提供第三方服务的会计师事务所，“夹缝”中的德勤，态度和立场难逃尴尬。 =M
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公开资料显示，德勤中国曾担任东南融通的审计师，在发现该公司有错误财务记录等严重问题之后，德勤于2011年5月提交SEC材料，宣布于2011年5月22日辞去担任东南融通的审计师。在稍后东南融通的SEC文件中也公布了德勤致东南融通审计委员会的一封信，阐述辞职的理由包括，发现公司财务虚假信息涉及银行现金和贷款余额记录、东南融通管理层部分成员人为干扰德勤的审计过程、非法扣留审计文件等。 >$<Q:o}^
跨境审计监管协议路漫漫 sS)tSt{C
毫无疑问，美国证券交易委员会借道法庭传票要求获得德勤会计师事务所服务的公司资料，表现出美方监管机构对在美上市的中国公司调查时遇到的困境。 -Hi_g@i*XW
一批被广泛质疑有会计财务丑闻的在美上市的中国公司，引起了严格的美国资本市场监管层的关注。时间拨回到今年7月上旬，美国上市公司会计检查委员会（PCAOB）曾联手美国证券交易委员会组团赴北京和中方证监会高层会面，力图就推进达成跨境审计监管的合作协议，展开积极沟通。 ABE
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在PCAOB发给本报的一份会后联合声明中，中美双方也清晰地表达了在未来一段时间内将采取系列措施和步骤，增加互信、加强互相谅解和合作，包括可能互派观察员，检查对方监管机构实施会计师事务所检查等，并均认可通过加强两国在资本市场审计监管领域的合作，将有助于提升上市公司的会计信息质量，进一步保护投资者利益，维护两国资本市场的健康发展。 W OYZ
美方PCAOB主席詹姆斯·多蒂（James Doty）当时也对本报表示过，希望通过和SEC合作，推进和中国证监会达成审计监管的协议，以便能接触到审计公司的报告。 YC{7;=P f
然而，由于有主权、国家利益等顾虑，目前中国尚未允许PCAOB的调查人员进入中国。有市场分析人士对本报记者表示，虽然两国监管机构的出发点和目标都相同，但跨境审计监管协议，可能会牵涉到两国很多方面的利益冲突，并不是很容易达成的。 >i Jxq6!
粉单市场上的东南融通 hAi'|;g
公开资料显示，东南融通是1996年成立于厦门的软件企业，号称是中国领先的金融IT综合服务提供商，为银行、保险、基金、证券等金融行业以及大型企业财务公司提供整体解决方案和软件产品。 HVC|0}
在遭美国独立调查机构香橼（CITRON）报告质疑东南融通涉嫌造假之后，公司经历了停牌和退市。自5月被紧急停牌三个月之后，“肇事公司”东南融通于8月中旬正式退出纽交所，进入场外交易的粉单市场，代码“LGFTY.PK”，目前股价低于1美元，相比停牌前的收盘价18.93美元，暴跌超九成，市值蒸发十多亿美元。 z:n
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蒙受亏损的大批投资者通过美国律师事务所发起集体诉讼，而继德勤辞去审计师之后，尚无信息披露东南融通聘用新的会计审计公司。 x ZAg
同时，市场传闻东南融通管理层剥离核心资产另成立新公司，显然沦落到粉单市场上的东南融通已经是几近无人看管的“壳公司”了。 ?`
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记者致电东南融通求证，电话无人接听。 Ux,dj8=o
今年8月底，东南融通公司方面表示收到美国SEC发出的“韦尔斯通知”，这意味着SEC可能对东南融通采取法律行动。 N}| 1oQkjf
