《财务管理》笔记汇总|注会财管

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第一章财务管理总论

第一节

一。企业财管的（内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，（实质）它体现企业同各方面的经济关系

二。企业资金运动存在的客观必然性（资金为什么会作为理财的对象）

第一。社会主义经济从经济形态上看是商品经济（商品价值存在的价值），从运行机制上看则
是充份发挥市场机制作用的市场经济

    第二。企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形成和实
现过程

    总之，社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济

三。企业资金运动的过程（财务管理的内容）

    资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配

四。财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系

    （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系

        实质所有权与经营权的关系

        处理方法兼顾各方利益，对与投资者要按时偿还本金，对于受资者要对资金保全

    （二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系

        实质债权关系

        处理方法兼顾合法权益

    （三）企业与税务机关之间的关系

        处理方法企业服从国家规定

     （四）企业内部各单位之间的财务关系

        实质经济利益关系

     （五）企业与职工之间的财务关系

        实质企业与职工之间的结算关系

五。财务管理的特点

    是一种价值管理，对企业生产过程（五个环节）中价的价值运动所进行的管理

六。企业财务管理的内容

    资金筹集管理、资金[1]投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理

    财务管理是企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作（实物运动决定价值运动，价值运动综合掌握实物运动）

第二节

一。企业资金的运动规律

    （一）各种资金形态据有空间上的并存性和继起性

    （二）资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡

    （三）不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收入来源相匹配

    （四）资金运动同物资运动存在着即相一致又相背离的辩证关系

    （五）企业资金运动同社会总资金运动存在着依存关系

第三节

一。财务管理的目标

   （一）利润最大化

   （二）资本录入率最大化或每股利润最大化

   （三）企业价值最大化或股东财富最大化（重点）

        优点：考虑了资金等时间价值和风险问题

        缺点：制约企业追求短期利益行为的倾向

第四节

一。企业财务管理的原则

    （一）资金合理配置原则（资金合理的比例关系）所谓资金合理配置，就是要通过资金活动的
组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。也就是实现长期与短期的协调，即第一。保证资金需要；第二。降低成本；第三。提高经济效益

   （二）收支积极平衡原则

   （三）成本效益原则

   （四）收益风险均衡原则

   （五）分级分权原则

   （六）利益关系协调原则（兼顾各方利益）

第五节

一。企业内部财务管理两种方式

   （一）小型企业采取一级核算方式

   （二）大型企业财务二级核算方式

第六节

一。财务管理的基本环节

    进行财务预测、制定财务计划、组织财务控制、开展财务分析、实行财务检查。以上环节互相配合、紧密联系

二。财务计划包括什么

    资金筹集计划、固定资产增减变动和折旧计划、流动资金及其周转计划、成本费用计划、利润和利润分配计划、对外投资计划

三。财务控制包括什么

    制定标准（指标分解）、执行标准、确定差异、消除差异、考核奖惩

第七节

一。资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念

二。资金时间价值的概念资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值。

    实质是资金周转使用后的增殖额

    资金时间价值的大小通常以利息率表示，利息率的实际内容是社会资金利润率

    资金时间价值表现形态的利息率，应以社会平均资金利润率为基础，而又不应高于这种资金利润率

三。资金价值存在的客观（答题）

    （一）资金的时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应该是企业资金利润率的最低限度，因而它是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据

    （二）资金的时间价值揭示了不同时点上资金的换算关系，因而它是进行筹资决策、投资决策必不可少的手段。

四。资金时间价值产生存在的前提是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在

五。资金时间价值的指标：单利终值和现值、复利终值和现值、年金终值和现值

六。年金的概念是指一定期间内每期相等金额的收付款项

    年金终值犹如零存整取的本利和，是一定时期内每期期末收付款项的复利终值

七。永续年金是指无期限支付的年金

第八节

一。投资风险的价值概念是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬

二。根据对未来情况的掌握程度，投资决策可分为三类

    第一。确定性投资决策。是指未来情况确定不变或已知的投资决策

    第二。风险性投资决策。是指未来情况不能完全确定，但各种情况发生的可能性——概率为已知的投资决策

    第三。不确定性投资决策。是指未来情况不仅不能完全确定，而且各种情况发生的可能性也不清楚的投资决策

三。投资风险价值有两种表示方法风险收益额和风险收益率

    风险收益额：投资者由于冒着风险进行投资额获得的超过资金时间价值的额外收益

    风险收益率：风险收益额对于投资额的比率

四。投资收益率包括两部分资金时间价值、风险价值

    投资收益率= 无风险投资收益率+ 风险投资收益率

五。计算投资风险收益步骤（公式见书）

    第一。计算投资项目的预期收益

    第二。计算投资项目的收益标准离差

    第三。计算投资项目的收益标准离差率

    第四。球投资方案应得风险收益率

    第五。计算投资方案的预测投资收益率，权衡投资方案是否可取

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离线大烟男孩

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）根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果

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第九章企业清算

第三节

一、清算财产估价（选）

   （一）账面价值法   （二）现行市价法   （三）招标作价法

二、清算损失的内容（背）

   （一）财产盘亏损时，按账面价值入账

   （二）财产变现损失，即使变现价值小于帐面价值的差额

   （三）财产估价损失，既不变财产的估计价值小于帐面的差额

   （四）经营损失，即清算过程中处理未完成经营所发生的损失

   （五）无法收回的债权，即坏帐损失

三、债务破产清偿顺序（背熟）

   （一）支付应付未付的职工工资、劳动保险费等

   （二）缴纳应缴未缴的税金

   （三）清偿各项无担保债务

   （四）剩余财产分配（适用于一般清算）

第十章财务分析

第一节

一、财务分析的意义（看）

  （一）开展财务分析有利于企业经营管理者进行经营决策和改善经营管理

   （二）开展财务分析有利于投资者作出投资决策和债权人制定信用决策

   （三）开展财务分析有利于国家财税机关等政府部门加强税利征管工作和正确进行宏观调控

二、财务分析的要求（记熟）

   （一）财务分析所依据的信息资料真实可*

必须做到：　

１、会计核算的记录要真实、数据要准确、程需要规范，各个不同会计核算期间的核算方法要一直

    ２、财务报表的内容要齐全，编制方法要统一，各个不同会计核算期间财务报表的编制方法要相对稳定

    ３、会计核算和财务报表编制的方法有明显变动时，进行财务分析是应对有关数据进行调整，以利正确进行评价

   （二）根据财务分析的目的正确选择财务分析的方法

   （三）根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果

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第八章外币业务管理

第一节

一、我国外汇管理体制（理解、记熟）

（一）实行外汇收入结汇制（重）　　

所谓机会就是指境内所有企事业单位、机关和社会团体
必须将规定内的外汇收入及时调回境内，按照银行挂牌汇率，全部卖给外汇银行

   （二）实行银行售汇制，允许人民币有条件的兑换外汇

   （三）建立银行间外汇市场，保持统一和稳定的人民币汇率

   （四）核定外汇指定银行的结算周转外汇比例

   （五）严格外债管理，建立偿债基金

第二节

一、外汇资金筹集方式（选）

   （一）接受外商直接投资，举办中外合资经营企业

   （二）发行有价证券发行国际债券、发行人民币特种股票、境外上市发行股票（直接上市、由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市、卖壳上市）

   （三）利用国际信贷出口信贷、国际商业银行贷款、政府贷款、外国银行混合贷款、国际金融机构贷款

   （四）境外金融机构外汇贷款现汇贷款、买方信贷、打包放款、特种外汇贷款

二、导致企业外汇收支不平衡的主观因素（选）

   （一）企业或项目的建立缺乏必要的可行性研究，决策失误，使引进的技术和设备不完全饮用

   （二）企业或项目投产后，技术水平低、产品质量差、生产成本高、经营管理不善，造成产品滞销，创汇能力差，外汇收支不平衡

   （三）企业生产的产品能替代进口产品，主要在国内销售，但用于生产产品的原料是进口的，一直企业的外汇收支不平衡

   （四）企业生产的产品，由于各种原因

   （五）合同不清各投资者在产品外销或货源组织上，责、权、利不明确，使产品的生产，特别是企业的创汇收到很大影响

三、导致企业外汇收支不平衡的客观因素（选）

   （一）影响企业销售的收入

   （二）企业同类产品在国际市场上的价格水平，较高的价格水平有利于企业的出口创汇和提高企业的利润水平

   （三）企业产品进口原料、元器件等的比重及生产产品的国产化程度，需要进口的比重高，国产化程度低，就不利于企业实现自身的外汇收支不平衡

   （四）引进项目转化为现实生产力的周期长短，如果这一时期很长，企业的外汇收支平衡的难度就大

第三节

一、企业外汇风险（知道）　　交易风险、会计折算风险、经济风险

二、影响外汇汇率变动的主要因素（背熟）

   （一）国际收支状况　包括经常性的、对外贸易的收付和资本的输出输入

   （二）通货膨胀程度　通货膨胀率越高，其货币汇率下跌越剧烈

   （三）利率水平　国际间利率的差距，将引起短期资本在国间的转移，从而影响外汇的供求变化，进而影响汇率。

   （四）政府干预　国家金融机构通过建立外汇平准基金介入外汇市场，直接进行外汇买卖，可以起到稳定汇率的作用

三、外汇风险的防范方法（看）

   （一）即期外汇买卖

   （二）远期外汇买卖　固定日交割的远期外汇买卖、择其交割的远期外汇买卖、

   （三）货币掉期外汇买卖

   （四）外汇期权交易

   （五）资产负债平衡法

   （六）资金调度法

   （七）币种选择法

四、我国财务制度规定汇兑损益的处理原则（记熟）

（一）在企业筹建期间发生的汇兑损益，如果为净损失，记入开办费，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于５年的期限平均摊销；如果未净收益，从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于５年的期限平均转销，或留待弥补企业生产经营期间发生的亏损，或留待并入企业的清算损益

（二）企业生产经营期间发生的汇兑损益，记入财务费用

   （三）企业清算期间发生的汇兑思念已，记入清算损益

   （四）企业在筹资过程中，收到投资者的出资额，如果需要折算为记帐本位币的，有关资产帐户与实收资本账户因汇率不同而产生的折算记帐本位币差额，列入资本公积金

   （五）为构建固定资产、无形资产而发生的汇兑损益，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，记入固定资产或无形资产价值

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第六章成本费用管理

第一节

一、成本费用相同点、不同点（了解清楚）

相同点：都是生产经营中的费用

不同点：1、对象不同 2、时间不同

二、成本费用的作用（背熟）

（一）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具现阶段，企业生产产品的劳动耗费还不能直接的、绝对的计算，成本费用变成为反映和监督劳动耗费的工具

（二）成本费用是补偿生产耗费的尺度

（三）成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆

（四）成本费用是制定产品价格的一项重要依据

第二节

一、成本费用分类（看）

（一）按费用的经济内容分类外购材料、外购燃料、外购动力、工资、提取的职工福利费、折旧费、利息支出、税金、其他支出

（二）按费用的经济用途分类（理解，需看书）

第三节

一、成本费用管理的意义（看）

（一）加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件

（二）加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益

（三）加强成本管理，降低生产经营耗费，为社会主义国家积累资金奠定坚实的基础

二、成本费用的要求（看）

（一）正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围

（二）正确处理生产经营消耗同生产成果的关系，实现高产、优质、低成本的最佳结合

（三）正确处理生产消耗同生产技术的关系，把降低成本同开展技术革新结合起来

第四节

一、成本预测的意义（记熟）

（一）成本预测是全面加强企业成本管理的首要环节，也是正确编制产品成本计划的前提条件

（二）成本预测能为企业挖掘降低成本的潜力、提高经济效益指明方向

企业的经济效益的一个重要方面，就在于降低产品成本，而为了达到降低成本的目的，就必须在实际生产经营活动发生以前进行成本预测

（三）准确的预测企业成本指标，能为企业领导者正确进行生产经营决策提供依据

企业的生产经营和财务活动，必须建立在正确的决策上，而正确的决策又以科学的预测为依据。成本的高低，直接影响到企业的竞争能力，甚至关系到企业兴衰成败，企业领导人在组织生产经营、推动企业发展方面作出某项重大决策时，往往都离不开科学的成本预测

第五节

一、成本计划的内容（记住）

（一）主要产品单位成本计划是按照成本项目、分产品编制的，一种产品编制一张计划表

（二）全部产品成本计划是企业成本计划中一张综合的计划表，把企业全部产品成本分为可比产品和不可比产品成本

（三）期间费用预算包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，为筹集资金而发生的财务费用，以及为销售产品或提供劳务发生的销售费用

第六节

一、成本控制基本程序（记熟）

（一）制定成本控制标准，并据以制定各项节约措施。成本控制标准是对各项费用开支和资源消耗规定的数量界限，是成本控制和成本考核的依据。没有这个标准，也就无法进行成本控制

（二）执行标准，即对成本的形成过程进行具体的监督根据成本指标，审核各项费用开支和嘎
中资源的消耗，实施增产节约措施，保证成本计划的实现

（三）确定差异核算实际消耗脱离成本指标的差异，分析成本脱离差异的程度和性质，确定造成差异的原因和责任归属

（四）消除差异组织群众挖掘潜力，提出降低指标执行的新措施或修订成本标准

（五）考核奖惩考核成本指标执行结果，把成本指标考核纳入经济责任制，实行物质奖励

二、成本控制的标准（记熟，答题、多选，再看书）

（一）目标管理（二）计划管理（三）消耗定额（四）费用预算

三、严格控制材料消耗数量（四个做法记熟）

（一）改进产品设计，采用先进工艺

（二）制定材料消耗定额，实行限额发料制度

（三）控制运输和储存过程中的材料损耗

（四）回收废旧材料

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第五章对外投资管理

第一节

一。对外投资分类

   （一）按对外投资形成的产权关系不同股权投资和债券投资

   （二）按对外投资方式不同实物投资和证券投资

   （三）按规外投资投出资金回收期不同短期投资和长期投资

二。对外投资的目的

   （一）灵活调度资金   （二）实现企业扩张   （三）服务特定用途

三。对外投资功能

   （一）对外投资有利于企业闲置资金、资产得以充分利用，提高资金的使用效益

   （二）通过对外投资，在企业外部，尤其是在外地或外国开发能源、材料来源，可以保证企业能源、材料成本低廉，供应稳定，较好的解决企业生产经营某些资源供应不足的问题

（三）通过对外投资，可以开辟企业的新产品市场，扩大销售规模。

   （四）通过合资、联营从国内外其它单位直接获取先进技术，快速提高企业得技术档次

   （五）利用控股投资方式，可以使企业以较少的资金实现企业的扩张

   （六）在对外投资的可行性调研、合资联营谈判、投资项目建设、管理过程中，可以利用各种渠道和有利条件，及时捕捉企业有用的各种信息

四。对外投资的依据（清楚）

   （一）对外投资的盈利与增值水平

   （二）对外投资风险利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险

   （三）对外投资成本（选）前期费用、实际投资额、资金成本、投资回收费用

   （四）投资管理和经营控制能力

   （五）筹资能力

   （六）对外投资的流动性

（七）对外投资环境

第二节

一、企业兼并投资的特点（记）

1 、有偿性企业兼并是一种有偿的合并形式，通过购买取得被兼并企业的产权

2 、吸收性企业兼并是一种吸收合并，兼并企业通过有偿方式取得兼并企业的财产，继承并兼并企业的债权债务，被兼并企业失去法人资格，不复存在，而兼并企业则保留其法人资格和原有的企业名称

二、企业兼并的作用（优点）

1 、有利于产品结构和产业结构的调整，合理配置经济资源

2 、有利于促进横向经济联合，加强地区间的经济协作

3 、有利于冲破条块分割，促进政企分开和全国统一市场的形成

4 、有利于促进劳动者的优化组合和企业家队伍的发展壮大

5 、有利于形成企业集团，实行集约经营，提高规模效益

三、企业兼并的类型

1 、按兼并双方于产业的联系看，分为横向兼并、纵向兼并、混合兼并

2 、按兼并的实现形式看，分为承担债务式、购买式、吸收股份式、控股式

四、境外投资特点（清楚）

1 、以国际市场为舞台。境外投资的主要活动是在国际市场上进行的，需要着眼于国际市场的需求变化

2 、要在境外设立机构。

3 、要广泛利用国内外资源，尤其是国外资源

4 、制约因素多，投资环境复杂

五、境外投资的决策要求（看）

1 、境外投资国家与地区的选择

2 、境外投资方式的选择直接投资、间接投资

六、境外投资项目的选择

发展中国家适应性性强的先进技术与管理项目

发达国家技术密集的商品及在国际上有优势的商品

第三节

一、债券投资的特点（与债券特点相反）

1 、从投资时间来看，不论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本

2 、从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等

3 、从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的，这一点尤其体现在一级市场上投资的债券

4 、从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小

5 、从投资权力来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利

二、进行债券投资的决策三要素（选）在券投资收益率高低、债券投资其他效果、债券投资的可行性

三、投资基金的特点（记）

（一）共同基金可以为投资者提供更多的投资机会。许多投资所要求的投资起点额相当高，是一般投资者因资金不足望而却步，如果投资于基金，则可获得较多的投资机会

（二）共同基金的投资者只需支付少量的管理费用，就可以获得专业化的管理服务。现代的金融投资需要有丰富的专业知识和经验，一般投资者并不具备这样的能力去参与。而共同投资基金则组织专业人员管理和运作基金，投资者只需支付少量的费用就可获得这种服务，而且管理人员的报酬与其经营业绩相联系，投资者的利益可以得到较好的保障

（三）共同基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择不同类型的基金。

（四）共同基金的流动性好。由于各种基金的净资产是证券化的，投资者可随时了解各种基金的市价，及时做出投资决策，很方便的投入与抽回资金

四、企业进行信托投资的业务种类和操作方式（看）

（一）委托代理投资（二）信托存款投资（三）委托贷款投资

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第四章固定资产和无形资产管理

第一节

一。固定资产定义

   是企业主要的劳动手段，它的价值是逐渐地、部分的转移到所生产的产品上去并且逐渐的、部
分地得到补偿，要经过劳动手段的整个使用期间，才能完成全部价值的一次循环

二。固定资产的特点

   （一）使用中固定资产价值的双重存在

   （二）固定资产投资的集中性和回收的分散性

   （三）固定资产价值补偿和实物更新适分别进行的

三。固定资产的分类

    1.按经济用途分生产用固定资产、非生产用固定资产

    2.按使用情况分使用中的、未使用的、不需要使用的

    3.按所属关系分自由固定资产、融资租入固定资产

    七大类：生产用固定资产、非生产用固定资产；使用中的、未使用的、不需要使用的；自由固定资产、融资租入固定资产；土地

三。固定资产管理的基本要求（答题）（需详看）

   （一）保证固定资产的完整无缺

   （二）提高固定资产的完好程度和利用效果

   （三）正确核定固定资产需用量

   （四）正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧

   （五）要进行固定资产投资的预测

四。固定资产管理的意义

第二节

一。固定资产损耗的形式

    有形损耗：是指固定资产由于使用和自然力的作用而逐渐丧失其物理性能

    无形损耗：是由于劳动生产率提高和科学技术进步所引起的固定资产价值的损耗

二。加速折旧法优点

   （一）认为新的生产设备效率高，贡献大，企业多提折旧费，随着生产设备的陈旧，生产设备的效率将逐年降低，贡献小，企业收益小，就应该少提折旧费，符合费用与收益配比的原则

   （二）西方企业很重视现金的回收，采取加速折旧法可以在固定资产使用的开头几年尽快收回原投资的大部分，以便用回收的资金，再尽快采用高新技术，增强企业竞争能力

   （三）资金在周转使用中由于时间因素形成的差额价值，成为资金的时间价值。资金时间价值既是决定资金成本的一个重要因素，又是研究资金流出量和资金流入量的基础。西方企业很重视资金的时间价值，因为从资金时间价值角度看，早收回的投资比晚收回的投资价值高。

   （四）在固定资产全部使用年限内，这就总额和纳税总额是一个不变量，采用加速折旧法，在
固定资产使用的前几年，分摊较多的折旧费用，就可推迟一部分税款的交纳期限，等于使用了无息贷款。
此外，如果固定资产中途转让，出售固定资产交纳的税款要比交纳营业所得税低

   （五）采用加速折旧法可以避免无形损耗带来的风险和意外事故提前报废所造成的损失

三。固定资产折旧计划（仍需看书）

   （一）计划年限起初固定资产总值

   （二）计划年度起初应计折旧固定资产总值

   （三）计划年度内增加固定资产总值

   （四）计划年度内增加的固定资产总值

   （五）计划年度内增加应计折旧固定资产平均总值

    企业财务制度规定，月份内开始使用的固定资产，当个月不计提折旧，从下月起计提折旧

   （六）计划年度内减少固定资产总值

   （七）计划年度内减少应折旧固定资产总值

   （八）计划年度内减少计折旧固定资产平均总值

   （九）计划年度内期末固定资产总值，

   （十）计划年度期末应计折旧固定资产总值

   （十一）计划年度内应计折旧固定资产平均总值

   （十二）计划年度内一计提的固定资产折旧额

第三节

一。固定资产特点（选）

   （一）单项投资数额大   （二）施工期长   （三）投资回收期长   （四）决策成败后果深远

二。固定资产投资分类

   （一）战术性投资和战略性投资

   （二）相关性投资和独立性投资

   （三）先决性投资和重置性投资

第五节

一。商誉特征

   （一）商誉是企业长期积累起来的一项价值

   （二）商誉不能与企业分开而独立存在

   （三）商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产

二。无形资产的特点

   （一）没有物质性   （二）不具有流动性   （三）它获得未来的经济效益具有很大程度的不确定性

三。无形资产分类

   （一）按形成来源分自创无形资产和购入无形资产

   （二）按能否确认划分可确认无形资产和不可确认我形资产

   （三）按有无期限划分有期限无形资产和无期限无形资产

四。无形资产的计价实际成本

五。无形资产摊销直线法

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第二章筹资管理

第一节

一。筹集资金的必然性（了解）

    （一）企业自主经营要求企业享有筹资的自主权

    （二）企业生产发展要求充分利用社会的资金潜力

    （三）横向经济联合引起资金的横向流动

    （四）社会闲散资金形成企业筹集的可*来源

二。筹集资金的要求（记熟）

    （一）合理确定资金的需求量，控制资金投放的时间

    （二）周密研究投资的方向，大力提高投资效果

    （三）认真选择筹资的来源，力求降低资金成本

    （四）适当安排自有资金比例，正确进行负债经营

    （五）筹资的合法与合理性

三。企业资本金的概念及特点是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，使各种投资者以实现盈利的和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。

    从性质上看，是投资者（所有者）投入的资本；从目的上看，是将本求利，具有盈利性；从功能上看，用以进行生产经营，承担民事责任，在有限责任公司和股份有限公司则以其资本金为限对所负债务承担责任；最后，从法律上看，不同于过去国有企业的国家基金，筹集来的资本金要在工商行政管理部门注册的登记，已登记的如果追加或减少，必须办理变更登记。

四。资本金分类

    按照主体：国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金

五。资本金保全（理解）

    原则：1.应在财务制度规定的期限内缴足

          2.在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

          3.停止企业提取折旧要上交的交通能源基金和预算调节基金

六。企业资本金的管理（理解）

第三节

一。全民所有制企业的资金来源渠道

   （一）国际财政资金适合于国家大中型企业，纳入国家财政计划，有偿优惠使用，要正常还本付息

   （二）银行贷款企业在现阶段资金的主要来源

   （三）非银行金融机构资金成本高比国有银行贷款条款限制少

   （四）其他企业单位资金按国家规定

   （五）职工资金和民间资金

   （六）企业自流资金国家规定：自留15%

   （七）外商资金国家法规

二。金融市场包含内容

   （一）短期贷款市场   （二）短期债券市场   （三）票据承兑市场

   （四）长期借贷市场   （五）长期债券市场   （六）股票市场

第四节

一。吸收投资的种类（选）

   （一）吸收国家投资

   （二）吸收企业、事业等法人单位的投资

（三）吸收城乡居民和企业内部职工的投资

   （四）吸收外国投资者和我国港澳台地区投资

二。吸收投资中的出资形式

   （一）现金投资

   （二）实物投资

   （三）工业产权和非专利技术投资

   （四）土地使用权投资

三。吸收直接投资特点：

优点：

（一）属于自有资金，与借入资金比较，能提高企业的信誉和借款能力，且财务风险较小

    （二）吸收投资可直接获得现金、先进设备和先进技术，与通过有价证券的间接投资比较，能尽快地形成生产能力

    缺点：产权关系不够明确，不便于产权的变动

四。股票的种类

   （一）按照股东的权利和义务不同，分为普通股和优先股

   （二）按照票面有无记名不同，分为记名股票和无记名股票

   （三）是否表明金额，分为面值股票和无面值股票

   （四）投资主体不同，国家股、法人股、个人股、外资股

   （五）发行对象和上市地区，分为A 股、B 股和H 股

五。发行股票的特点：

    优点：（一）是主权资金，提高企业信誉

          （二）是永久性资金

          （三）没有固定的利息负担，与债券筹资相比分险较小，且可吸收较多的股东，经营风险可有较多的股东承担

    缺点：（一）容易分散对公司经营活动的控制权

          （二）股票筹资的成本与债券和其他负债的筹资成本相比要高出许第五节

一。银行存款使用方向

   （一）长期借款固定资产投资借款、更新改造借款、科研开发借款

   （二）短期借款生产周转借款、临时借款

   （三）支取使用借款

   （四）归还借款

二。借款信用条件

   （一）补偿性余额   （二）信用额度   （三）周转信用协议（分清名义利率和实际利率）

三。银行借款的特点

    优点：（一）与证券相比，取得借款的时间到较短；可以较快地满足资金需要

          （二）与发行债券相比，借款利息率较低，且勿需支付数量很大的发行费用

          （三）企业可以与银行直接接触，协商借款的金额，借款后的情况还可再次协议，灵活性较大

    缺点：筹资的数额往往不可能很多，条款限制严格

四。债券的种类（选）

   （一）有无抵押品：抵押债券和信用债券

   （二）偿还期限：短期债券和长期债券

   （三）是否记名：记名债券和无记名债券

五。决定债券价格的四因素

   （一）债券的面值（根本）   （二）债券的利率   （三）市场利率   （四）债券到期日

六。发行债券的特点

    优点：（一）与股票相比发行费用和占用费用较低

          （二）支付利息固定可在税前支付，具有财务杠杆的作用

          （三）不会像增发新股那样要分散股东

          （四）西方企业可以收回债券，调节资金结构

     缺点：承担还本付息的义务，风险较大；数额有一定限制，负债比率过高对企业也不很有利

七。融资租赁：有限使用期时间划分：大于75% 融资租赁；小于75% 经营租赁

八。融资租赁的特点

   （一）出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定；

   （二）租赁期较长

   （三）由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装

   （四）租赁期满，按事先约定的方法处理设备

十。商业信用的形式

   （一）应收账款   （二）商业汇票   （三）票据贴现    （四）预收货款

第六节

一。资金成本的定义
是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用，包括资金占用费用和资金筹集费用

    筹资代价：筹资费

二。资金成本的性质：资金成本补偿

三。资金成本的作用

   （一）资金成本是选择资金来源、拟定筹资方案的依据

（二）资金成本是评价投资项目可行性的主要经济标准

   （三）资金成本是评价企业经营成果的最低尺度

四。绝对节约企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金。这种从周转中腾出一部分流动资金的情况。（重点理解）

五。企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务，做到多增产少增资，甚至增产不增资。这是企业虽然未从周转中腾出流动资金，但是减少了流动资产需求量的情况。（重点理解）

六。流动资金的管理要求

   （一）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金

   （二）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合

   （三）保证资金使用和物资运动相结合

第二节

一。现金管理原则

   （一）钱帐分管、会计出纳分开

   （二）建立现金交接手续，坚持查库制度

   （三）遵守规定的现金使用范围

   （四）遵守库存现金限额

   （五）严格现金存取手续，不得坐支现金

二。转帐结算管理7 种结算方式

   （一）汇兑结算方式   （二）托收承付结算方式   （三）委托收款结算方式

   （四）支票结算方式   （五）银行汇票结算方式

   （六）商业汇票结算方式：商业承兑汇票、银行承兑汇票

   （七）银行本票结算方式

三。货币资金持有量总成本的内容主要包括：持有成本、转换成本

第三节

一。应收帐款是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收帐款、应收票据、其他应收款

二。应收帐款成本主要有以下三方面

   （一）机会成本   （二）管理成本   （三）坏账成本

二。信用政策（四条须知道，综合现金政策）

   （一）信用期限   （二）信用标准   （三）现金折扣   （四）收帐政策

三。应收帐款的日常管理（选）

   （一）调查客户信用状况

   （二）评估客户信用状况

第一。五C 法：品质（character ）、能力（capacity）、资本（capital ）、担保品（collateral）、
行情（condition ）

第二。信用评分法

（三）催收应收帐款

   （四）预计坏账损失，计提划帐准备金

四。以下三种为坏账

   （一）债券单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追回的部分

   （二）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分

   （三）债务人逾期末履行义务超过三年依然不能收回的应收帐款

五。坏账损失在财务上的两种处理方式：直接核销、划帐备抵法

六。坏账备抵的三种方法

   （一）销货百分比法   （二）帐龄分析法   （三）应收帐款余额比率法

六。产成品资金定额三要素

   （一）计划期某种产品的每日平均产量

   （二）某种产品的单位计划工厂成本

   （三）产成品资金定额日数


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