论坛风格切换切换到宽版
  • 1141阅读
  • 0回复

[知识整理]《会计》精彩归纳:暂时性差异的12条小规律 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线大龟宁
 

发帖
90
学分
279
经验
43
精华
0
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2012-08-03

规律1:当资产的账面价值小于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异;

规律2:新增可抵扣暂时性差异会追加应税所得,转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得;

规律3:可抵扣暂时性差异匹配“递延所得税资产”科目,新增可抵扣暂时性差异时列入借方,转回可抵扣

暂时性差异时列入贷方。

规律4:“递延所得税资产”的登账额=当期可抵扣暂时性差异的变动额×所得税率。

规律5:“递延所得税资产”的余额=该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率;

规律6:当资产的账面价值大于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异;

规律7:新增应纳税暂时性差异会调减应税所得,转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得;

规律8:应纳税暂时性差异匹配“递延所得税负债”科目,新增应纳税暂时性差异时列入贷方,转回应纳税暂时性差异时列入借方。

规律9:“递延所得税负债”的登账额=当期应纳税暂时性差异的变动额×所得税税率。

规律10:“递延所得税负债”的余额=该时点应纳税暂时性差异余额×所得税税率。

规律11:当负债的账面价值大于计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异;

规律12:根据规律11可推导出如下规律:当负债的账面价值小于计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。

评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个