[知识整理]会计分录第一章 [复制链接]

第一章   货币资金及应收款项 a_N7X  
1．现金 <Jgcj4D  
⑴备用金 fD!c t;UK  
①开立备用金 J3yK^@&&  
借：其他应收款－备用金 'z} t= ?  
贷：现金 !Fl'?Kz  
②报销时补回预定现金 f-~Y  
借：管理费用等 O84]J:b  
贷：现金 7xnj\9$m  
③撤销或减少备用金时 5=o^/Vkc  
借：现金 e!VtDJDS  
贷：其他应收款－备用金 +Tum K.  
⑵现金长短款 /A9RmTb  
①库存现金大于账面值 5>}$]d/o  
借：现金 %`]+sg[i  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 UytMnJ88  
查明原因后作如下处理： 'jt7H{M  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 <Km9Mq  
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） |~Dl<#58  
  营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） }nrjA0WN  
②库存现金小于账面值 =Jm[1Mgt  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 P~ObxY|  
贷：现金 u=:f%l  
查明原因后作如下处理： DI\=udN  
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） eiK_JPFA-  
其他应收款－应收保险赔款 Odwe1q&  
管理费用－现金溢余（无法查明原因的） 0B.Gt&Oal  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 F`g(vD>  
2．银行存款 W )FxN,  
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 yGR{-YwU!  
借：营业外支出 hYoUZ'4  
贷：银行存款 cC~
RW71  
3．其他货币资金（外埠存款） B4.: 9Od3  
①开立采购专户 c~<;}ve^z  
借：其他货币资金－外埠存款 i{^T;uAE  
贷：银行存款 oC5h-4~  
②用此专款购货 m. pm,  
借：物资采购 a=2.Y?  
贷：其他货币资金－外埠存款 s%:fZ7y  
③撤销采购专户 @R&d<^I&M  
借：银行存款 atyvo0fNd  
贷：其他货币资金－外埠存款 6ll!7U(9(  
4．坏账损失 c}(H*VY2n  
⑴直接转销法 I=dG(?#7%  
①实际发生损失时 P%2v(  
借：管理费用 Qx)b4~F?  
贷：应收账款 C]

!2  
②重新收回时 Im;%.J  
借：应收账款 ]oP1c-GEk  
贷：管理费用 +d3|Up8=  
借：银行存款 ](Fey0@  
贷：应收账款 S= 4o@3%$  
⑵备抵法 Y- ao yoNS  
①提取坏账准备金时 GK$[!{w;  
借：管理费用 "D'e  
贷：坏账准备 gG?@_ie  
②发生坏账时 A-!e$yz>  
借：坏账准备 7ws<' d7/  
贷：应收账款 ) H,Xkex  
③重新收回时 ?tLApy^`?  
借：应收账款 x3y
+=aj  
贷：坏账准备 i<Z%  
借：银行存款 @j\:K<sk  
贷：应收账款 L-|l$Ti"  
5．应收票据(见后) 03~ ADj