[知识整理]会计分录第一章 [复制链接]

第一章   货币资金及应收款项 z^j 7wMQ  
1．现金 U}<5%"!;  
⑴备用金 eW,{E)x:  
①开立备用金 SKt&]H  
借：其他应收款－备用金 iqm]sC`  
贷：现金 bfcQ( m5  
②报销时补回预定现金 N"1o> !  
借：管理费用等 S=B?bD _,c  
贷：现金 PTrKnuM\J_  
③撤销或减少备用金时 e`9d&"  
借：现金 k!l\|~  
贷：其他应收款－备用金 jR[VPm=  
⑵现金长短款 vVQwuV  
①库存现金大于账面值 Yl4XgjG  
借：现金 jD1/`g%  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2
CcUClP$  
查明原因后作如下处理： /.P9n9  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 *;cvG?V  
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） Z"j #kaXA  
  营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） h|qT MwPr  
②库存现金小于账面值 "159Q  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ovm109fTx  
贷：现金 C{(&Yy"  
查明原因后作如下处理： (iQ< [3C=  
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） .8Eh[yiln  
其他应收款－应收保险赔款 hOZ:r =%  
管理费用－现金溢余（无法查明原因的） }7?_>  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 \PReQ|[ah  
2．银行存款 s^f7w  
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 m31l[e  
借：营业外支出 |i_+b@Lul  
贷：银行存款 Zp
8\n:  
3．其他货币资金（外埠存款） S$#"bK/p^  
①开立采购专户 S7pf QF  
借：其他货币资金－外埠存款 slUnB6@Q  
贷：银行存款 6Qtyv  
②用此专款购货 Uh[MBwK  
借：物资采购 8XfhXm>~  
贷：其他货币资金－外埠存款 3yGo{uW  
③撤销采购专户 ;wGoEN  
借：银行存款 "x1?T+j4  
贷：其他货币资金－外埠存款 ^!&6z4DP  
4．坏账损失 F8xz^UQ O  
⑴直接转销法 z)tULnR8  
①实际发生损失时 "w7{,HP  
借：管理费用 v']Tusmg  
贷：应收账款 \ -n&z;`  
②重新收回时 u~rPqBT{d3  
借：应收账款 Cb4.N8  
贷：管理费用 ql/K$#u  
借：银行存款 {
CH5`&  
贷：应收账款 / R -1s  
⑵备抵法 ^8.s"4{  
①提取坏账准备金时 M!i["($_  
借：管理费用 xA
wP  
贷：坏账准备 ^%5;Sc1V  
②发生坏账时 g)dKXsy(F  
借：坏账准备 g"{`g6(+  
贷：应收账款 xig4H7V  
③重新收回时 ?,}:)oA_  
借：应收账款 KWS\iu  
贷：坏账准备 !LR9}Xon  
借：银行存款 xs 1V?0  
贷：应收账款 J,G/L!Bp  
5．应收票据(见后) hKVb#|$