[知识整理]会计分录第一章 [复制链接]

第一章   货币资金及应收款项 #QXB2x<*  
1．现金 <lB^>Hfu  
⑴备用金 AHIk7[w  
①开立备用金 c9=
;:E  
借：其他应收款－备用金 ]p `#KVW  
贷：现金 B7fURL Rqr  
②报销时补回预定现金 {Tm31f(oD  
借：管理费用等 mPi4.p)  
贷：现金 bfQ+}|;  
③撤销或减少备用金时 C^2Tql  
借：现金 TF^Rh4  
贷：其他应收款－备用金 y7u"a)T  
⑵现金长短款 Oq|RMl  
①库存现金大于账面值 qYl%v  
借：现金 38tRb"3zP  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 ?N~rms e  
查明原因后作如下处理： jRmv~]  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 {<v?Z_!68  
贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人） BB.^-0up  
  营业外收入－现金溢余（无法查明原因的） %{Kp#R5E  
②库存现金小于账面值 Ev,>_1#Xm  
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 [W,Ej  
贷：现金
?R(fxx  
查明原因后作如下处理： \3"4;fM!i  
借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人） K pDKIi  
其他应收款－应收保险赔款 ,gVA^]eDh  
管理费用－现金溢余（无法查明原因的） nVoL7ew+  
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 `%
ZM(9T  
2．银行存款 Ovxs+mQ  
①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回 P6!c-\  
借：营业外支出 bz[U<  
贷：银行存款 _U?    
3．其他货币资金（外埠存款） (oBvpFP33  
①开立采购专户 ",k"c}3G  
借：其他货币资金－外埠存款 3,8<5)ds*  
贷：银行存款 ]o$aGrZ  
②用此专款购货 AU -,  
借：物资采购 ^":UkPFCx:  
贷：其他货币资金－外埠存款 _/;vsQB  
③撤销采购专户 66(|3DX  
借：银行存款 --6C>iY[&u  
贷：其他货币资金－外埠存款 >gRb.-{ux  
4．坏账损失 M4w,J2_8MK  
⑴直接转销法 s/" &k  
①实际发生损失时 U>H"N1  
借：管理费用 M+j V`J!  
贷：应收账款 InBnU`(r  
②重新收回时 /H/@7>
 
借：应收账款 h6Ovl  
贷：管理费用 3q:U0&F  
借：银行存款 !'8.qs  
贷：应收账款 K~$A2b95  
⑵备抵法 S~()A*5  
①提取坏账准备金时 >o9tlO)  
借：管理费用 MKPx
F@N(  
贷：坏账准备 H(Pzo+k*  
②发生坏账时 He vZ}.  
借：坏账准备 :%7y6V
*  
贷：应收账款 #J~   
③重新收回时 @( p
9}  
借：应收账款 x7J8z\b"O  
贷：坏账准备 h*d1G9%Q1  
借：银行存款 ;}1O\nngR  
贷：应收账款 7IkNS  
5．应收票据(见后) H c,e&R