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[知识整理]从COSO报告读出公司战略与风险管理的知识点 [复制链接]

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财务经理

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-21

— 本帖被阿文哥从公司战略与风险管理移动到本区(2012-07-03) —

传统上人们吧风险管理理解为交易层面的风险识别、评估和控制，如今，风险管理的定义已发生明显变化，它不再仅仅停留于交易层面，也不仅停留于单笔业务，而是逐渐走入机构层面，融入到整体的发展战略当中。

　　COSO的《企业全面风险管理框架》明确指出，“企业风险管理是企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的一个过程，应用于企业的战略制定和企业的各个部门和各项经营活动，用于确认可能影响企业的潜在事项并在其风险偏好范围内管理风险，对企业目标的实现提供合理的保证”

　　由此可见，风险管理涉及组织内所有层面的活动，从企业总体的活动到各业务部门的活动，到个业务流程等等，都有风险管理的参与。
金融风险管理与资产负债管理　　金融机构推行的风险管理和传统的资产负债管理存在着较大差异，主要表现在：

　　1．管理层面不同。

　　资产负债管理强调从整体出发，在机构层面对所有的资产和负债进行综合管理。而风险管理贯穿于所有的活动中，既考虑具体业务，也考虑机构整体。

　　2．管理目标不同。

　　资产负债管理的目标是实现利润最大化，而风险管理目标则是实现风险与收益的最佳平衡，通过风险管理来提高经营能力，把风险、收益与增长联系了起来。

　　3．管理对象不同。

　　资产负债管理是通过对资产负债表中各项目的总量和结构进行调整来完成的，而风险管理并不局限于资产负债表项目，随着金融衍生业务的发展，表外项目已变成了双刃剑，一方面成为风险管理的有效工具，另一方面又带来了新的风险，因此成为风险管理的重点内容。

　　4．管理内容不同。

　　资产管理重点关注的是流动性风险和利率风险，而风险管理覆盖了包括市场风险、信用风险和操作风险等在内的所有风险

　　金融风险管理根据管理主体不同可分为内部管理和外部管理：
　　金融风险内部管理是指指作为风险直接承担者的经济个体对其自身面临的各种风险进行管理。金融风险外部管理主要包括行业自律管理和政府监管。

　　金融风险管理根据对象不同可分为：微观金融风险管理、宏观金融风险管理。