现金的概念有广义和狭义之分。在西方会计中的“现金”包括企业的库存现金、银行存款和现金等价物,属于广义的概念;在我国企业会计报表的现金流量表中的“现金”概念,包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款以及现金等价物也属于广义的现金概念。狭义的“现金”概念,是仅指企业的库存现金,包括库存人民币和外币。在我国的会计核算中所指的现金即为狭义的概念。 D5pF:~tQ(j
现金是企业流动性最强的货币资金,能够随时购买材料、物资等各种物品,是最具有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的资产。因此,企业必须加强对现金日常收支的管理,严格执行国务院的《现金管理条理》,建立和完善现金内部管理制度,确保现金的完好无损。现金管理内容包括如下: (U_Q7hja?
1.库存现金的开支范围 qDM[7q3.
根据国务院颁发的《现金管理条理》,企业可以在以下范围内使用现金支付: C._sgO
(1)职工工资、津贴 ;g:bn5G
(2)个人劳务报酬。 dz|*n'd
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等方面的各种奖金。 $ rYS
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。 ,)$KS*f"*z
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 DOVX$N$3
(6)出差人员必须随身携带的差旅费。 ~n^G<iXLp
(7)结算起点(1 000元)以下的零星开支。
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(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 S;Z3v)E-f
企业与其他单位之间的经济往来,除在规定的范围内可使用现金外,必须通过开户银行进行转账结算。 X-1Vp_(,TP
2.库存现金限额 9.zQ<