中注协今天发布了2010年行业执业质量检查工作动态(第17期),通报了第七检查组检查工作开展情况,全文如下: z)M#9oAM
中注协第七检查组为实现2010年证券资格事务所执业质量检查目标,在检查中坚持三个结合,提高检查工作质量。 9)wYSz'
1.严格检查与技术指导相结合,全面提升检查质量和服务水平。一方面严格检查,认真测试和评价事务所质量控制制度的适当性和有效性,分析选取风险较高的审计项目作为检查对象,检查业务工作底稿,追查有疑点的事项。另一方面,充分利用沟通和交换意见的机会,针对发现的问题现场解释会计审计准则的相关规定,指出存在的问题及差错点,提出建议,提醒事务所关注系统风险,实践了检查服务于发展的工作思路,深化了检查工作,得到了会员的理解和欢迎。 x'g4DYl
2.个人专长与集体智慧相结合,保证检查结论准确可靠。在检查组内分成数个项目组,针对所抽取的业务,在充分考虑检查人员个人特长基础上,分派检查任务。有时一人负责一个所擅长领域的业务检查;有时两人或三人一个组,共同检查一个项目,以实现专业、经验、技术优势互补。对遇到的重大问题,则开会集体研究,分析问题性质,确定检查思路。通过分工发挥专家的个人特长,通过团队合作实现集体智慧,保证检查结论准确、意见公允,提高检查效率和检查效果。 uH*6@aYPo
3.突出重点与一般关注相结合,有效促进执业质量和风险防范。检查工作以风险为导向,通过风险分析识别高风险业务,检查影响重大的财务报表项目审计程序是否到位、审计证据是否充分适当。同时,关注函证、存货监盘、固定资产检查等常规审计程序是否实施到位。通过检查,推动风险导向审计理念的深入贯彻实施,督促和帮助事务所强化风险防范能力。 #@oB2%&X?