[执业质量检查动态]中注协发布2010年行业执业质量检查工作动态（第2期） [复制链接]

　　中注协今天发布了2010年行业执业质量检查工作动态（第2期），刊发了蔡晓峰副秘书长在2010年度全国会计师事务所执业质量检查工作布置会上的讲话，全文如下： W#F Q,+0)  
　　抢抓历史机遇 深化行业监管同志们： P87# CAN  
　　大家好！ D)$8W[  
　　今天，我们召开2010年度全国会计师事务所执业质量检查工作布置会，这是在全行业学习实践科学发展观活动取得巨大成果，以及全行业深入贯彻落实国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见的背景下，召开的行业监管工作的一次重要会议。会议的主要任务是，总结2009年行业监管工作，研究新形势下行业监管工作的新思路、新举措，并对2010年度行业的执业质量检查工作进行部署。 j f~wBmd7  
　　借此机会，我想就当前行业发展形势和监管工作的新要求，和大家交流一下想法和意见。主要讲三个方面的问题：一是关于行业发展的总体形势；二是关于如何看待新形势下行业的监管工作；三是关于做好今年执业质量检查工作的有关要求。 &p(0K4:  
　　一、关于行业发展的总体形势从事务所执业质量监管的角度来说，从事行业监管工作的同志不仅要掌握会计准则、审计准则和职业道德守则的新变化和新要求，以及资本市场有关监管政策的新变化和新要求，同时，也必须把握行业发展的新态势、新特征，从而根据形势的变化，根据行业发展所处的不同阶段、不同特点，研究和确立行业的监管政策、重点领域以及对应措施。所以，监管工作不仅是专业技术性要求很高的工作，同时也是政策性很强的工作。从事行业监管工作的同志，不仅要有过硬的专业技术和能力，同时也需要密切关注和把握行业发展的总体形势。 ^c}J,tZ]  
　　关于当前行业发展的总体形势，可以说目前我国注册会计师行业的发展正面临难得的政治环境、政策机遇和自身良好发展基础所提供的强大动力。 O
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　　首先是政治环境。2009年10月以来，全国会计师事务所参加了第三批学习实践科学发展观活动。通过参加这项重大的政治活动，行业面临极好的政治环境。具体表现为： }%!tT\8  
　　第一，行业进一步得到党中央和国务院的高度重视和认可。第三批学习实践活动，主要是面向企业、基层单位、新社会组织和新经济组织，在诸多的新社会组织中，中央把注册会计师行业单列出来，以独立的行业系统的形式参加学习实践活动，体现了中央对行业的关心和重视。同时，行业的学习实践活动得到了党中央和国务院领导的高度关注和充分肯定。习近平、李克强、李源潮等领导同志对行业的学习实践活动都有重要批示和肯定，习近平、李源潮同志还专程对行业的学习实践活动进行调研，提升了行业的政治地位。 J1ON,&[J  
　　第二，行业进一步得到财政部门和组织部门的重视和肯定。行业这次学习实践活动，是在各级组织部门和财政部门党组共同指导下开展的，通过学习实践活动，进一步增进了组织部门对行业重要性的了解，进一步加强了财政部门对行业的指导和支持，王军副部长还亲自担任中国注册会计师行业党委书记，提升了行业的政治形象。 c@(&[/q!  
　　第三，行业进一步得到全社会的关注和认可。学习实践活动中，中央领导的重视、组织部门和财政部门的肯定、行业党组织作用的发挥、整改成果的取得，以及新闻媒体的深入宣传和报道，提升了行业的社会地位。 K!z
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　　其次是政策机遇。2009年10月，国务院办公厅转发了财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发〔2009〕56号）。国办56号文件明确了未来五年行业发展的目标任务、指导思想和政策措施，是新时期指导注册会计师行业中长期发展的纲领性文件，为注册会计师行业的跨越式发展提供了重大的政策机遇。比如，文件强调，要进一步建立健全促进注册会计师行业加快发展的支持政策，在优秀人才引进与合理流动、从业人员培养培训、外事外汇、税收政策、规范执业收费、优化发展环境等方面给予支持；要为大型会计师事务所走出去提供便利条件，在境外投资促进、扶持、保障、服务、核准等方面给予支持，并在资质认可、信息咨询、市场考察和对外联络等方面予以帮助；要认真落实公司法的规定，确保公司依法接受注册会计师审计；将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师的审计范围；境外上市企业，金融、能源、通信企业以及其他关系国计民生的大型骨干国有企业，应当优先选择有利于保障国家经济信息安全的大型会计师事务所提供相关服务，等等。 @I3eK^#|P  
　　作为对国办56号文件的贯彻落实，财政部和国家发改委出台了事务所收费办法，卫生部、财政部等部门明确在医改过程中发挥事务所的审计监督作用，中纪委等部门发文要求借助事务所提供村级会计委托代理服务，国家外汇局鼓励外汇年检企业委托事务所提供电子数据报送服务，湖北、山西、河北等省份由省政府发布实施意见，进一步明确具体的支持政策。 %8.J=B  
　　再次是行业自身良好的发展基础。经过多年的实践探索和持续发展，注册会计师行业不断壮大，行业管理体系日益完善，三大战略持续深化，各项改革顺利推进，审计准则、职业道德守则、监管制度、考试制度先后实现国际趋同，等等。这些努力和成果，提升了行业的服务能力，扩大了行业的国际影响，为行业的进一步发展，提供了牢固的基础和强劲的动力。 Q\Kx"Y3i  
　　可以说，当前行业面临前所未有的极好形势，如何把握机遇、巩固好的势头、取得更大的发展，是摆在各级协会面前的一个重大任务，也要求我们从事行业监管工作的同志们，进行新的思考和应对。 AG6K daJ  
　　二、如何看待当前的行业监管工作协会作为行业的管理组织，一直高度重视行业的监管工作，积极加强行业监管的制度建设和队伍建设，行业监管工作取得很大成效。特别是2004年我们创立事务所执业质量检查制度以来，在各级协会的有力领导和广大监管人员包括兼职检查员的共同努力下，行业监管工作步入制度化、规范化的轨道，形成了对事务所执业质量进行监督保障的长效机制，同时也积累了丰富的行业监管经验。 {d3<W N  
　　进一步做好监管工作，需要我们认真总结经验，改进工作，同时也需要我们进一步强化对新形势下行业监管工作所担负的重大使命的认识，增强我们做好行业监管工作的责任感、使命感。 )Di \_/G  
　　第一，做好监管工作是巩固和扩大学习实践活动成果的需要。通过学习实践活动，进一步理清了行业的发展思路，强化了科学发展的理念，制定了一批规范行业发展的制度办法，解决了一批制约行业发展的突出问题，提升了广大事务所和行业从业人员的质量意识、风险意识和职业道德水平，进而有效提升了行业的社会地位和市场形象。这些成果的取得，来之不易，要确保学习实践活动各项整改成果得到持续的巩固和扩大，必须依托长效机制的建立。执业质量检查制度，是长效机制的重要组成部分，它不仅是监督保障事务所执业质量的重要制度安排，而且对于确保学习实践活动中制定发布的职业道德守则、加强业务质量控制制度建设的指导意见等文件的落实，确保行业诚信建设的持续深化，都具有重要意义。 g(x9S'H3l  
　　第二，做好监管工作是深入贯彻落实国办56号文件的需要。国办56号文件明确指出，要加强注册会计师行业诚信建设，深化行业监管，提高监管效能。这对我们改进和加强行业监管工作提出新的要求。同时，国办56号文件所提出的行业发展若干目标的实现，也离不开监管工作的促进和保障作用。比如，优化事务所规模结构方面，事务所的合并整合是否实现质量控制等方面的实质性统一，需要通过监管进行评价和促进；再比如，对于新的业务领域、新的业务种类，事务所是否提供了高质量的服务，需要通过监管提供监督和保障，从而赢得市场的信赖以及业务市场的进一步拓展。  \[:/CxP  
　　第三，做好监管工作是服务惩防体系建设的需要。2010年是全面贯彻落实党的十七届四中全会精神、加强和改进新形势下党的建设、保持经济平稳较快发展的关键一年，也是贯彻落实《建立健全惩治和预防腐败体系2008—2012年工作规划》的重要一年。加强行业监管工作，是保障行业诚信执业、规范行业竞争秩序的重要手段，也是切实发挥行业对经济社会领域审计监督作用，促进社会信用体系建设的重要保障。加强行业监管工作，有助于惩防体系建设的顺利推进，有助于反腐倡廉长效机制的建立健全。 N5U)*U'-u  
　　第四，做好监管工作是加强协会自身建设的需要。行业监管是协会的重要职能，是维护行业形象和社会公众利益的职责所在。监管在行业发展中扮演着“护航者”的关键角色，必须把监管工作置于行业管理的突出位置，予以重视和强化。监管工作做不好，违法违规行为得不到有力的监督和惩处，害群之马就会盛行，行业整体利益和公众利益就会遭受损害，行业就会被社会和市场抛弃，协会更没有存在的根基。因此，协会能不能监管好行业，也关系到协会自身的生存和发展。 ;T+pu>)  
　　所以，无论是贯彻落实科学发展观和国办56号文件、建立健全惩防体系，还是协会自身的建设和发展，都需要我们重视、改进和加强行业监管工作，以历史的责任感和事业的使命感，兢兢业业、扎扎实实，搞好行业的监管工作。 `RRE(SiKU  
　　三、关于今年执业质量检查工作的要求一是高度重视，周密组织。各级协会要按照王军副部长关于“严格检查，严格惩戒”的指示精神，对今年的执业质量检查工作继续给予高度重视，严格按照事务所执业质量检查制度、中注协关于改进和加强行业监管工作的意见以及2010年检查工作方案的要求，同时紧密结合本地区实际，进行周密部署，加强组织领导，保证检查力量的配备，确保检查工作不走过场、不留死角、不打折扣，取得实实在在的成效。 cW8
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　　二是围绕中心工作，突出检查重点。执业质量检查尽管是制度化、常规化的一项工作，但在不同的时期、不同的阶段、对不同的事务所，应该有不同的侧重点，监管要围绕行业的中心工作服务。今年的检查重点，主要有几个方面： T? ,P*l  
　　围绕行业新业务领域的拓展工作，对一些新的业务进行检查。比如，高新技术企业认定专项审计业务、创业板审计业务、外商投资企业外汇年检电子数据报送业务等；围绕行业做大做强工作，对新近合并的事务所合并质量进行检查；围绕执业秩序的规范，对频繁转所、高龄执业、投诉举报的注册会计师，以及规模与出具报告数量严重不匹配的事务所进行检查；围绕金融危机应对，对外向型企业和受金融危机影响较大企业的审计业务加大检查力度。 1=}qBR#scY  
　　此外，在检查中也应对事务所财务管理的规范性以及业务收入进行必要的核查。 v} JD2.O+  
　　三是严密监管程序，严守检查纪律。要进一步完善检查工作手册，健全惩戒制度，特别是惩戒工作程序，注意有效运用专家论证制度和充分发挥惩戒委员会与申诉委员会的作用，确保检查工作的科学性和惩戒工作的公开透明、公平公正。要严格检查工作纪律，检查人员要独立客观公正，严守检查纪律，特别要注意廉洁自律。 8P' ana  
　　四是加强沟通协调，优化监管环境。各级协会要密切与财政、证监、审计等其他监管部门的信息沟通和工作协调，通报信息、沟通情况、协调立场，避免重复监管，减轻事务所的检查负担。 gN6rp(?y  
　　五是持续跟踪，指导提高。我们开展执业质量检查工作，目的在于促进全行业执业水平的提高，惩戒只是手段不是目的。对受到惩戒的事务所和注册会计师，各级协会要建立有效的整改跟踪机制和专业帮扶制度，切实指导和帮助事务所找准问题、整改到位，促进事务所执业水平稳步提高。 !BIOY!M  
　　六是积极探索完善综合评价制度并建立分级分类监管制度。要在已有实践成果的基础上，继续探索和完善事务所综合评价制度，并建立健全分级分类监管制度，切实创新监管思路，优化监管资源配置，提高监管效能。除对事务所遵循职业道德守则、质量控制准则和业务准则情况进行检查外，还要积极探索完善对事务所内部治理、人力资源、财务管理、信息管理、注册会计师任职资格以及继续教育等实施综合检查与评价的制度。对综合评价较好的事务所，在做大做强、专家推荐、人才培养等方面予以适当鼓励和政策倾斜；对综合评价较差的事务所，进一步强化日常监管，加大执业质量检查力度和检查频率。通过推进事务所分级分类监管制度，进一步提高监管工作成效，更好地发挥监管工作对行业科学发展的促进和保障作用。 q PGuo5^  
　　同志们，会计师事务所执业质量检查工作是注册会计师行业监管工作的主要内容和维护行业健康发展的重要基石，对保护公众利益，维护资本市场稳定，增强行业公信力，提升行业形象，促进行业科学发展，发挥着日益重要的作用。再次感谢同志们多年来为行业执业质量检查所做的大量工作和做出的重大贡献，并希望今年的执业质量检查工作取得新的成绩。 +_l^ #?o,