中国注册会计师协会 编2007年行业执业质量检查工作动 态No.9／2007.7.2~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~第十、十一、八、十二、五、一等六个检查组工作进展第十检查组在检查过程中及时调整检查方式，确保检查工作按时保质完成。检查组白天对事务所的工作底稿进行检查，晚上通过网络等渠道了解相关被审计上市公司的情况，关注工作底稿中未能反映的信息，判断审计风险点，对照被检查事务所工作底稿，判断审计过程中可能存在的缺陷和过失。通过总结检查第一家事务所的经验，根据第二家被检查事务所的具体情况，及时调整检查计划，将检查重点放在事务所首次承接的四家上市公司业务上。综合各方面信息，还选定了另外一家上市公司审计业务检查，以便全方位地考察被检查事务所的总体情况。 #{?qNl8F*J
由于检查组成员来自全国各地，经过前阶段紧张地工作，部分检查组成员身体透支，出现水土不服、呕吐、腹泻等症状。为了不影响检查进度，检查组部分成员带病坚持工作，周末加班加点，始终保持旺盛工作热情。目前，第十检查组已进入第三家被检查事务所进行检查。 !QvZ<5(
湖北省财政厅陈用文总会计师探望第十一检查组，并与检查人员座谈。陈用文总会计师表示，中注协作为行业的带头人，今年检查工作抓得好抓得及时，抓住了行业管理的核心工作，充分体现了行业领导人坚决贯彻新准则、提高行业整体执业水平的决心和信心，检查工作意义重大。 Uu `9 "
陈用文总会计师指出，通过检查，将强有力地促进新会计准则、新审计准则的贯彻落实，发现准则执行过程中存在的问题，及时纠正新准则执行中的偏差；通过检查，表明行业协会严抓质量、严惩违规的鲜明态度，提升了行业形象，树立了行业权威;同时也为行业的同仁提供了一次现场互相交流、学习的好机会。 3\XU_Xs(]
在座谈中，陈总会计师还谈了对注册会计师行业的认识和期望。他强调，注册会计师是贯彻执行两个新准则的先行军，是会计信息质量的保证，是规范市场经济行为不可或缺的力量。 Mdv cnaCG
第八检查组已进驻第三家被检查事务所开展检查工作。被检查事务所把这次检查作为一次难得的学习和交流的机会，积极配合检查工作，检查组工作进展十分顺利。检查组的同志在检查中也保持了应有的职业谨慎和敬业精神，不仅周末连续加班，还利用晚上休息时间对检查中发现的问题进行认真讨论，力求做到定性准确。同时，检查人员在与被检查事务所的交流过程中，将自身好的执业经验毫无保留地与大家分享，充分利用行业检查达到共同提高的目的。 6_FE 4RR[
第十二组检查组在对第三家事务所的检查过程中，严格遵循“时间服从质量”的要求，合理有效地安排开展检查工作。在确定抽查报告项目时，检查组特别关注了客户资产规模较大、关联公司数目较多的项目。检查人员严格按照检查制度和检查手册的要求，首先分析重点项目，确定对长期股权投资、投资收益、未确认投资损失等进行重点检查，然后追根溯源，对构成该项目的相关子公司报告进行详查。针对检查发现的底稿记录不清晰的问题，检查组要求事务所项目负责人及时说明，并要求事务所形成书面证据、完善归档。南部沿海时值盛夏，高温酷热，检查人员克服困难，全身心投入工作，毫无怨言。对于检查中涉及的专业问题，检查人员各抒己见、讨论热烈；在生活中，检查组同志们团结友爱，互相关心，体现了良好的团队合作精神。 YJ\Xj56g v
第五检查组在检查过程中本着实事求是和抓大放小的原则，以新审计准则和会计准则为检查标准开展检查工作。在检查过程中，检查组首先对被检查事务所审计的上市公司经营情况、市场传闻、年度报告及承接业务理由等进行了详细的分析，然后针对各家可能存在的重点问题、重点领域，进行重点检查。对检查中发现的问题，与项目经理、项目合伙人多次进行沟通，对于发现的问题和线索认真取证，保证了每个项目的审计小结都能做细、做实，真实客观的反映事务所的执业质量情况。检查组在形成项目检查小结的基础上，对所归纳的问题，作进一步的推敲和论证，提炼形成《检查意见书》。为做好检查工作，检查组每天都工作到8点钟以后，周末也不休息，体现了检查人员高度的敬业精神。截至目前，该组已进入第三家被检查事务所进行现场检查。 ljb7oA3cP4
第一检查组在第三家被检查事务所的现场检查工作即将结束。在进驻每家被检查事务所的第一天，检查组均与被检查事务所管理层召开沟通会，听取被检查事务所基本情况和自查情况的报告，并就检查目的、检查纪律、检查过程向被检查事务所通报。在检查过程中，检查人员坚持几项原则：一是严格遵守检查纪律，坚决谢绝被检查事务所的吃请、接送，保持了良好的独立性。二是尽量照顾被检查事务所开展正常业务的需要，不给他们带来工作上的干扰和不便。三是坚持严谨的工作作风，通过收集充分适当的证据，并与被检查事务所进行多次沟通，以支持检查意见和报告。检查工作得到了当地协会的大力支持，为了解决其中一家被检查事务所与检查组住地距离较远的问题，孙燕红副秘书长连夜亲自为检查组寻找方便的宾馆，检查组成员深受感动。 `\}v#2VJ
报：主管部领导发：协会领导，协会各部门，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会，中注协各检查组（印70份） )c)vTZy
