中国注册会计师协会 编2007年行业执业质量检查工作动 态No.23／2007.9.11~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~广东、湖北、青海、深圳、福建、云南、辽宁等注协已完成会计师事务所执业质量现场检查工作广东注协执业质量现场检查工作已结束，共检查了82家事务所，抽查了1000多份审计和验资报告。检查期间，熊展瑜会长、丁跃文秘书长、李楚雄副秘书长分别到检查现场看望检查人员，并就如何进一步做好检查工作、推动事务所做大做强等问题与事务所进行了座谈交流。8月6日-8月9日，丁跃文秘书长、李楚雄副秘书长认真听取了检查组汇报，并对检查组的工作给予了充分的肯定。从检查情况来看，大部分事务所的执业质量有所提高，风险防范意识增强，但仍有些事务所没有完全理解、掌握新审计准则，对风险评估和控制测试表面化、形式化，没有将风险评估结论与实质性程序结合起来。广东注协正在汇总、整理检查结论，对存在严重执业质量问题的事务所和注册会计师将予以必要的行业惩戒。 7VdxQ T
湖北注协执业质量检查工作从7月18日开始实施，现已完成现场检查和汇总工作，进入处理处罚阶段。湖北注协今年共检查103家事务所，占全省事务所总数的30%。湖北注协与财政厅监督检查局、会计处联合开展执业质量检查工作，抽调了55名检查人员，采取异地交叉检查的方法开展检查工作。湖北注协将于近期召开行业惩戒委员会会议，对存在严重执业质量问题的事务所进行处理处罚。 ;>fM?ae5
青海注协执业质量现场检查工作于８月２５日结束。青海注协将执业质量检查与行业自律公约履约情况的检查相结合，在重点确定执业质量检查对象后，将其余事务所及分所列为执业质量指导对象，使检查面达到100%，现场检查面达到了88.9%。青海注协对事务所执业质量和内部管理制度进行严格检查，分类整理出事务所内部管理中存在的问题，并对事务所内部管理制度特别是质量控制的建立、执行等方面提出改进建议，帮助事务所建立、健全内部管理制度。通过此次检查，发现事务所和注册会计师存在对新准则理解不透、执业水平较低、内部质量控制等管理制度没有得到有效执行的情况。青海注协表示，将在今后的工作中加大监管力度，开展业务培训，扩大行业交流，进一步贯彻、落实新审计准则，引导事务所完善内部管理机制，使注册会计师行业真正成为经济鉴证类中介组织的排头兵。 0-uVmlk=/
深圳注协执业质量现场检查工作全部结束，30名检查人员分成7个检查组，检查了29家事务所。本次检查共抽查2006年度财务报表审计业务档案176份。目前，现场检查工作已经全部完成，检查人员正在对检查结果进行整理，对于不按照准则执业的事务所和注册会计师将给予行业惩戒；对其他事务所将从其内部治理入手，针对检查中发现的章程、协议、管理制度等问题提出改进意见和具体措施，要求被检查事务所按要求提出整改措施，并由调查委员会组织进行验收，以帮助事务所切实提高执业质量。 '|*e4n
福建注协事务所执业质量检查现场工作已全部完成。检查期间，省财政厅监督局、会计处和省注协的领导深入现场，对检查工作进行巡视和指导。在检查过程中，检查组注重与被检查事务所及其注册会计师的沟通，不仅指出被检查事务所在执业中存在的问题，还提出具体的改进意见和建议。通过检查，帮助事务所和注册会计师规范执业程序，深化了对新审计准则的理解，提高了事务所的执业风险意识。福建注协于8月21日召开了专家论证会，对问题的定性、证据的充分性等进行论证，论证结果将提交惩戒委员会作处理决定。 (dx~l MI
云南注协事务所执业质量现场检查工作已全部完成。本次检查共选调检查人员34人，分为6个检查组，检查了20家事务所。在检查中，抽检审计报告70份，占被检查事务所出具审计报告数的4.1%；抽检验资报告52份，占被检查事务所出具验资报告数的6.2%。从检查的情况看，开展执业质量检查工作四年来，事务所的执业质量普遍有所提高，工作底稿更加规范，但离风险导向审计的要求还有一定的差距，特别是一些新所、小所对新审计准则的贯彻、落实方面亟需加强。目前，云南注协正组织对检查工作底稿进行复核、整理，将于9月份提交协会惩戒委员会讨论，并作出处理决定。 ^; }Y ZBy
辽宁注协已完成132家事务所执业质量现场检查工作。截止9月5日，辽宁注协利用两个月时间、抽调35人完成了132家事务所执业质量现场检查工作。在检查中，抽查业务报告943份，其中审计报告650份、验资报告293份。在检查的132家事务所中，大部分事务所已逐步开始实施新准则。这些事务所在新审计准则颁布后，立即组织相关人员研究、修订本所执业规程和审计软件，同时对新旧准则差异进行细致的比较研究，掌握新审计准则精髓。但也发现有的事务所实施风险导向审计存在“两张皮”现象，即没有针对已评估和识别的重大错报风险实施进一步审计程序，风险评估与进一步审计程序相脱节，只是在工作底稿中装入几张风险评估的记录，或没有记录风险评估过程，直接记录风险评估结论。辽宁注协拟在近期将检查结果提交自律委员会审议并对存在问题的事务所及注册会计师予以行业惩戒。 )cL`$h4DD
报：主管部领导发：协会领导，协会各部门，各省、自治区、直辖市注册会计师协会，深圳市注册会计师协会（印60份） U-$nwji
