----陈毓圭秘书长在6月9日中注协2004年会计师事务所执业质量检查工作布置会暨培训会议上的讲话摘要近年来,随着行业诚信建设的推进,注册会计师执业日益谨慎,执业质量有了明显提高,监管环境更趋理性,业务收入稳定增长,行业形势正在朝好的方向发展。要进一步巩固和深化行业诚信建设的成果,提高行业自律水平,需要高度重视并积极做好行业执业质量检查工作。 Y{vwOs
一、关于行业监管工作多年来,各地协会从事监管工作的同志们在人员少、任务重、手段有限等条件下,开拓创新,艰苦工作,在监管制度建设、行业清理整顿、业务检查、专案调查、处理来信来访和投诉举报等监督检查和处理处罚工作方面,作出了很大贡献,取得了显著成绩。 r/hyW6e_
财政部门领导非常重视注册会计师行业的监管工作,采取了一系列措施加强行业监管,特别是由监督检查机构承担了执业质量监督和违规查处职能。这一方面为我们开展自律监管创造了有利条件,另一方面也对我们探索、完善行业自律监管提出了更高的要求。 &v5.;8u+OV
经过近段时期的努力,总结以往监管工作的经验,借鉴国外协会的做法,到目前为止,中注协和地方注协已经基本建立起了包括上市公司年报审计披露监管制度、“炒鱿鱼,接下家”监管制度、执业质量检查制度、业务报备制度、谈话提醒制度、注册会计师年检制度、惩戒制度、诚信档案制度等在内的相对完整的行业自律监管体系,并在实践中取得了显著效果。 9<h]OXv
围绕行业自律监管体系的建设,中注协和地方注协都做了大量工作。就中注协来说,把证券、期货、金融行业审计作为行业监管的重点,把抓“炒鱿鱼,接下家”作为突破口,把关注上市公司年报审计情况、提高上市公司年报审计质量作为一项重要工作,制定了《年报审计监管工作规程》,使这项工作规范化、制度化。年报审计开始前,协会根据新出台的与年报审计相关的政策、制度和当年审计的新特点,对做好年报审计工作提出具体要求,提醒会员谨慎执业。年报审计期间,安排专人每天收集年报审计的披露情况,密切关注新闻媒体的有关报道,研究分析年报审计中的有关问题并及时加以解决。 <W59mweW#5
年报审计的重点监管,取得了明显的效果。在已公布2003年年报的1289家上市公司中,2004年非标审计意见的比重为8.22%。2001年至2004年,非标意见比重分别为14.48%、13.38%、13.36%、8.22%,呈逐年递减趋势。同时,上市公司会计报表审计调整数额占审计前数额的比重逐年递增,说明经各方面的共同努力,注册会计师的审计调整意见日益得到上市公司的重视,年报审计质量逐步提高。 e ]o'i;I
针对“炒鱿鱼,接下家”现象,在年报审计开始之前,中注协就发出通知,要求不论前任还是后任会计师事务所,对上市公司变更事务所的情形,都要及时向协会报告,说明变更的原因;中注协监管部也指派专人负责搜集、整理、分析有关信息,每出现一例审计变更,都与相关事务所联系,掌握情况,对其中存在的风险及时向后任事务所予以提醒和警示,并特别强调前后任事务所间的沟通和联系。 |( 9#v
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2003年年报审计中,有94家上市公司因各种原因变更事务所,相对于去年128家上市公司变更事务所的情况,有所下降。在这94家变更事务所的上市公司审计报告中,非标意见有18份,占19.15%,大大高于整体非标意见比重8.22%。这些数据反映出近年来协会重点监管“炒鱿鱼,接下家”已经深入人心,大大增强了会计师行业的团结,即便上市公司变更事务所,后任事务所也普遍能够坚持原则,按审计准则的要求出具审计报告。上市公司也逐步认识到恶意变更事务所,不仅难以购买审计意见,反而会成为监管的重点,因而不轻易更换事务所。 E8_Le
年报审计监管工作的加强和年报审计质量的提高,得到了财政部领导和其他有关部门的充分肯定。财政部冯淑萍部长助理在中注协年报审计监管的专项报告上批示说:“上市公司年报审计质量有了明显提高,除注册会计师自身努力,也是和协会有针对性地采取有效措施,如开展技术援助、监管“炒鱿鱼、接下家”等等分不开的。最近证监会的同志也对上市公司的审计质量明显改进比较满意,望中注协能持之以恒。……” g
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