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现金的管理 [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-08
    现金是企业中流动性最强的一种货币性资产,是立即可以投入流通的交换媒介,可以随时用其购买所需的物资,支付有关费用,偿还债券,也可以随时存入银行。企业为保证生产经营活动的正常进行,必须拥有一定数额的现金,用以购买零星材料,发放工资,缴纳税金,支付手续费或进行对外投资活动。企业现金拥有量的多少,是企业的偿债支付少的标志,是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。 y8di-d3_  
    根据国家现金结算制度的规定,企业收支的各种款项,必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理,在规定的范围内使用现金。 ]A_A4=[w  
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    (一)规定现金的使用范围 ot^$/(W  
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    1、职工工资,津贴,这里所说的职工工资指企业,事业单位和机关,团体,部队支付给职工的工资和工资性津贴。 te3\MSv;O  
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    2、个人劳务报酬,指由于个人向企业,事业单位和机关,团体,部队等提供劳务而由企业,事业单位和机关,团体,部队等向个人支付的劳务报酬,包括新闻出版单位支付给作者的稿费,各种学校,培训机构支付给外聘教师的讲课费,以及设计费,装潢费,安装费,制图费,化验费,测试费,咨询费,医疗费,技术服务费,介绍服务理由,经纪服务费,代办服务费,各种演出与表演费,以及其他劳务费用。 N?s5h?  
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    3、根据国家制度条例的规定,颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等方面的各种奖金。 VsRdZ4  
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    4、各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出,如退休金,抚恤金,学生助学金,职工困难生活补助。 A$J?-  
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    5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款,如金银,工艺品,废旧物资的价款。 n]_<6{: U  
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    6、出差人员必须随身携带的差旅费。 Zdu8axK:  
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    7、结算起点(1000元)以下的零星支出。超过结算起点的应实行银行转账结算,结算起点的调整由中国人民银行确定报国务院备案。 3q(]Dg;v  
G9c2kX.Bf  
    8、中同人民银行确定需要现金支付的其他支出。如同采购地点不确定,交换不便,抢险救灾以及其他特殊情况,办理转账结算不够方便,必须使用现金的支出。对于这类支出,现金支取单位应向开户银行提出书面申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,开户银行审查批准后予以支付现金。 J#k.!]r,Y  
8&y3oxA,  
    除上述5、6两项外,其他各项在支付给个人的款项中,支付现金每人不得超过1000元,超过限额的部分根据提款人的要求,在指定的银行转存为储蓄存款或以支票,银行本票予以支付。企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算。 M|'![]-  
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    (二)规定企、事业单位的库存现金限额 V34]5  
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    各开户单位的库存现金都要核定限额。 IlP@a[:_  
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    1、库存现金限额概念,是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是,既要保证日常零星现金支付的合理需要,又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额,应按必要手续向开户银行提出申请。 F='rGQK!1  
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    2、库存现金限额的核定管理。为了保证现金的安全,规范现金管理,同时又能保证开户单位的现金正常使用,按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定,库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定,凡在银行开户的单位,银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位,其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上,但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 l`<u\],  
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    库存现金限额每年核定一次,经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。其核定具体程序为: [YQ` `  
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    (1)开户单位与开户银行协商核定库存现金限额。 kF"G {5  
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    库存现金限额=每日零星支出额×核定天数 )@.6u9\  
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    每日零星支出额=月(或季)平均现金支出额(不包括定期性的大额现金支出和不定期的大额现金支出)/月(或季)平均天数 8`  f=E h  
E\=23[0  
    (2)出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。 \_zp4Xb2  
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    (3)开户单位将申请批准书报送单位主管部门,经主管部门签署意见,再报开户银行审查批准,开户单位凭开户银行批准的限额数作为库存现金限额。 bp( X\:zAy  
4>8'.8S   
    3、各单位实行收支两条线,不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关,团体,部队从本单位的现金收入中自接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行,如当日确有困难,由开户单位确定送存时间,如遇特殊情况需要坐支现金,应该在现金日记账上如实反映坐支情况,并同时报告开户银行,便于银行对坐支金额进行监督和管理。 F$&{@hd  
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    4、企业送存现金和提取现金,必须注明送存现金的来源和支取的用途,且不得私设“小金库”。 Ft$tL;  
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    5、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定,企业事业单位和机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即: Mhj.3nN  
# Q_ d  
    (1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金; yBwCFn.uP-  
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    (2)不准单位之间互相借用现金; i_qR&X  
G~Mxh,aD$>  
    (3)不准谎报用途套取现金; N2S7=`5/T  
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    (4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金; ;b1*2-  
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    (5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄; G8voqP  
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    (6)不准保留账外公款; $P%b?Y/  
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    (7)不准发生变相货币; 75t5:>"[  
4XL]~3 c  
    (8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 s+yX82Y  
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