三、主要参考法规 N|S xAg
1.中国注册会计师职业道德基本准则 VC7F#a*V
2.中国注册会计师职业道德规范指导意见 $'*BS
3.中国注册会计师执业准则 &Qjl|2
4.内部控制审核指导意见 sdD[`#
说明:本大纲所涉及的参考法规均为截至2005年12月31日财政部、中国注册会计师协会发布并生效的执业准则、规则、指导意见等。 ,+9r/}K]/
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第三部分 财务成本管理科目 Uk6!Sb
一、基本要求 V/e_:xECC
为考察考生具有相关的知识和技能,本科目要求考生能够: N2
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1.了解财务管理的内容、目标和环境,正确理解和运用财务管理的基本概念和原则; V+z)B+
2.利用财务报表分析企业财务状况、经营成果和现金流量,获取对决策有用的信息; F
k;su,]_
3.进行财务预测与计划,编制企业预算; N@)~j+Pz
4.理解货币的时间价值与投资的风险价值原理,正确运用证券估价的基本方法; /)TEx}wk
5.理解投资决策的原理,正确计算和使用投资评价的各项指标; I|z#Aoc
6.掌握现金、应收账款和存货的决策分析方法; qKC*jDW
7.掌握各种筹资工具的特征和使用方法,制定营运资金政策; >IjLFM+U
8.分析和评价企业的股利政策; ):
C4}&l
9.计算个别资本成本以及企业加权平均资本成本,分析和评价企业的资本结构; T_T{c+,Zd$
10.用多种方法对企业价值进行评估; qTF>!o#\:
11.正确计算企业产品或服务的成本; q(Q9FonU
12.进行成本-数量-利润分析; "mK (?U!A
13.运用标准成本、弹性预算等方法对企业成本进行控制; W<o0Z OO
14.对各责任中心进行业绩评价。 C<XDQ>?
二、知识要求 aM!#
(一)财务管理总论 )xy6R]_b
1.财务管理的目标 /vu!5?S
(1)企业财务管理的目标 AAgA]OD,
(2)影响财务管理目标实现的因素 O%e.u>=4%
(3)股东、经营者和债权人的冲突与协调 A!yLwkc:5
2.财务管理的内容 'bPo 5V|
(1)财务管理的对象 GYxI$y0:
(2)财务管理的内容
9zd/5|W
(3)财务管理的职能 0 +LloB
3.财务管理的原则 /
u6$M/Cf>
(1)有关竞争环境的原则
uD5yw#`
(2)有关创造价值的原则 06 s3
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(3)有关财务交易的原则 K~T\q_ZPZ
4.财务管理的环境 *pp1Wa7O
(1)法律环境 i]pG}SJ
(2)金融市场环境 Uiw7Y\Im|
(3)经济环境 HC,@tfS
(二)财务报表分析 H_nJST<v`
1.财务报表分析概述 qCN7i&k,
(1)什么是财务报表分析 vy2aNUmt
(2)财务报表分析的目的 D7/Bp4I#o
(3)财务报表分析的方法 krc!BK`V
(4)财务报表分析的一般步骤 H%aLkV!J
(5)财务报表分析的原则 ,$$$_+m\
(6)财务报表分析的局限性 %;$Y|RbmqE
2.基本的财务比率 ZRGZ'+hw
(1)变现能力比率 Dj(7'jT
(2)资产管理比率 k]pD3.QJ
(3)负债比率 0u2uYiE-l
(4)盈利能力比率 +Ob#3PRy
3.财务报表分析的应用 S]O Hv6
(1)杜邦财务分析体系
kZ%W?#
(2)财务状况的综合评价 v*'\w#
(3)上市公司财务报告分析 va2A@U
(4)现金流量分析 w[YbL
2p
(三)财务预测和计划 ',Pk>f]AB-
1.财务预测 a@ }r[0O
(1)财务预测的意义和目的 REBDr;tv
(2)财务预测的步骤 RNtA4rC>#
(3)销售百分比法 t'x:fO?cp
(4)财务预测的其他方法 JZxF)]^
2.增长率与资金需求 ;@~*z4U
(1)销售增长与外部融资的关系 >Fk`h=Wd
(2)内含增长率 rd4'
y~#S
(3)可持续增长率 ,8nZzVo
3.财务预算 ABmDSV5i
(1)全面预算体系 /+O8A}
(2)现金预算的编制 #q.G_-H4J@
(3)利润表和资产负债表预算的编制 [{LnE:
(四)财务估价 X.9MOdG70
1.货币的时间价值 n3j h\
(1)什么是货币的时间价值 <W')
~o}
(2)时间价值的计算 )^f
Q@C8
2.债券估价 =2)t1 H
(1)债券的有关概念 vaJXX
(2)债券的价值 ;o459L>sW
(3)债券的收益率 z>;+'>XXgx
3.股票估价 D-:<]D:
(1)股票的有关概念 _rd j,F8
(2)股票的价值 8lSn*;S,
(3)股票的收益率 9$@ g;?}Ps
4.风险和报酬 Ab<Ok\e5
(1)风险的概念 \&)W#8V
(2)单项资产的风险和报酬 Al=? j#J6p
(3)投资组合的风险和报酬 eE`1;13;
(4)资本资产定价模型 utJVuJw:t
(五)投资管理 &})d%*n
1.投资评价的基本方法 ~(OIo7#;
(1)资本投资的概念 zb}+ m#q
(2)资本投资评价的基本原理 %kFELtx
(3)投资项目评价的基本方法 810<1NP
2.投资项目现金流量的估计 G5y
(1)现金流量的概念 Mr,y|
(2)现金流量的估计 ;Jn0e:x`E
(3)固定资产更新项目的现金流量 )\\V
s>9
(4)所得税和折旧对现金流量的影响 U]U)'
3.投资项目的风险处置 I4f
(1)投资项目风险的处置方法 yXo0z_ G
(2)企业资本成本作为项目折现率的条件 fB,1s}3Hn
(3)项目系统风险的估计 33*d/%N9
(六)流动资金管理 rnv7L^9^A
1.现金和有价证券管理 zQ %z"tQ
(1)现金管理的目标 lc?mKW9
(2)现金管理的有关规定 pQ^,. [[
(3)现金收支管理 ;Pqyu
?
(4)最佳现金持有量 X+E\]X2
2.应收账款管理 'L|GClc6)
(1)应收账款管理的目标 jl-Aos"/
(2)信用政策的确定 /uXRZ
(3)应收账款的收账 AKCfoJ
3.存货管理 Bx : So6:
(1)存货管理的目标
ka)LK@p6
(2)储备存货的有关成本 Hu(flc+z"
(3)存货决策 w*xUuwi
(七)筹资管理 >{qK]xj
1.普通股筹资 VIYksv
(1)普通股的概念和种类 }A)36
(2)股票发行 jw(>@SXz
(3)股票上市 %*6oUb
(4)普通股融资的特点 ml33qXW:
2.长期负债筹资 nHA`B.:B
(1)长期负债筹资的特点 fqk Dk
(2)长期借款筹资 %3c|
(3)债券筹资 M?~<w)L}
(4)可转换证券筹资 n &\'Hm
(5)租赁筹资 u ?G\b{$m
3.短期筹资与营运资金政策 L+~YCat|$U
(1)短期负债筹资 VXc+Wm*W
(2)营运资金政策 -Xxu/U})%
(八)股利分配 S|q!? /jqj
1.利润分配的内容 <.=#EV^i
(1)利润分配的项目 Ce5w0&VlS
(2)利润分配的顺序 5hH6G
2.股利支付的程序和方式 teOBsFy/I
(1)股利支付的程序 0fPHh>u
(2)股利支付的方式 &I}T<v{f
3.股利分配政策和内部筹资 *)`kx
(1)股利理论 yLgKS8b
(2)股利分配政策与内部筹资 ]oas
4.股票股利和股票分割 @ "{' j
(1)股票股利 *L;pc g8{
(2)股票分割 Z'}(t,
(九)资本成本和资本结构 Y=:KM~2hv
1.资本成本 v :+8U[x
(1)资本成本概述
"0H56#eW
(2)个别资本成本 G V:$;
(3)加权平均资本成本 WE.$a t{*h
(4)边际资本成本 % L >#
2.财务杠杆 :(l $^
M
(1)经营风险和财务风险 ^YG7dd_
(2)经营杠杆系数 (,Ja
(3)财务杠杆系数
};"+ O
(4)总杠杆系数 ||=[kjG~
3.资本结构 O@r.>
(1)资本结构原理 *TM;trfz
(2)资本结构的管理 eg2U+g4
(十)企业价值评估 $W/+nmb)@K
1.企业价值评估概述 fKTDt%
(1)企业价值评估的意义 s^g.42?u
(2)企业价值评估的对象 [*9YIjn
(3)企业价值评估的模型 YXX36
2.现金流量折现法 q[)q|R|
(1)现金流量模型的种类 mWli}j#
(2)现金流量模型参数的估计 S$jV|xKB
(3)现金流量模型的应用 b.R!2]T]i^
3.经济利润法 R81{<q'%X
(1)经济利润模型的原理 2&