现在注册会计师 备考已经进行了一段时间,相信各位考生现在已经能够发现一些难解的问题了,现金流量表作为三大
财务报表之一,重要程度自然不用小编多说,它反映了企业在一定
会计期间现金和现金等价物的流入和流出。其中的现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,不能随时用于支付的存款不属于现金。现金流量表怎么填最简洁方便?一起来看看吧。
s|C4Jy_ 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量可以分为三类: \H
.1I=< 即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。 i>@"& 现将现金流量表内各项目,具体填列方法总结如下: 2aW"t.[j 一、经营活动产生的现金流量 Qx[
nR/ 流入量 &?yVLft 1.销售商品、提供劳务收到的现金 }m-+EUEo9 ①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金(含增值税销项税额) VXu1Y xY 营业收入+应交税费—应交增值税(销项税额) v
iM6q<Ht ②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金 iYzm<3n? +(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额) 3 e<sNU? ③本期预收的商品款和劳务款等 tje +预收款项期末余额-预收款项年初余额 >*[Bq; ④本期收回前期核销的坏账损失 OYNPZRu -当期计提的坏账准备 JUC62s#_z ⑤-本期发生销货退回而支付的现金 +8q]O%B
⑥+销售材料、代销业务收到的现金 `n~bDG> ⑦-本期收回的非现金资产抵偿应收账款、应收票据的金额 '~kAsn*/ ⑧-本期销售商品发生的现金折扣 =Ev*Q[ ⑨+收到的带息票据的利息 $ ~2qEe.h 注意:无需考虑本期计提的坏账准备,仅需考虑本期核销及本期收回前期核销部分即可 RU
GhhK 2.收到税费返还 fk:oCPo 反映企业收到返还的各种税费。如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等 _l!TcH+e 3.收到的其他与经营活动有关的现金 Wq]Lb:&