中国注册会计师协会工作回顾(1998年)
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a.0HDA ueS[sN! 1998年,中国
注册会计师协会紧密围绕第二次理事会确定的“两会联合、清理整顿、体制改革”三项中心工作,统揽全局、精心部署、认真落实,牢固把握全面加强行业建设的大局,重点工作和日常
管理工作齐头并进,在各级协会和广大注册会计师的共同努力下,行业的各项建设都迈上了一个新台阶。
gw*yIZ @3) cftn`:(&8 一、完成地方“两会”联合 ACMpm~C8Gu 从1995年6月19日中国注册会计师协会(以下简称中注协)与中国注册
审计师协会实现联合起,地方“两会”的联合工作经历了3年多时间。1998年初,全国31个省、自治区、直辖市均已完成了发文联合工作,但是,仍有9个省区未召开特别代表大会,其中8个省区未实现合并办公。
(>kBmK1Aj 1998年初,中注协结合清理整顿第二阶段工作,继续督促、协调还未联合的地区,按照清理整顿工作“统一领导、统一组织、统一标准”的要求,尽快完成“两会”联合工作。1998年,云南、浙江、广西、内蒙古、新疆、江西、湖南7省区先后完成了合并办公和召开特别代表大会的工作。到年底,除河北、福建两省仍停留在发文联合阶段外,其他29个省、自治区、直辖市均完成了“两会”联合的各项工作,实现了全行业的统一管理。
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zAf3 二、全面开展行业清理整顿 zS>:7eG 遵照朱镕基总理1997年4月关于“做扎实工作,整顿会计师行业”的指示,中注协决定从1997年7月开始在全行业开展以清师、清所、清业务和脱钩改制为主要内容的清理整顿工作;整个工作分为事务所自查、省级注协检查、中注协抽查验收和完善行业管理制度四个阶段;通过清理整顿,达到四项要求,即严格办所条件和人员资格管理、严格检查执行的上市业务、严肃处理虚假报告、严肃查实群众举报。
8M5!5Jzv (一)清理整顿工作基本情况。第一阶段从1997年7月到1997年底结束,全国6 683家事务所进行了自查,其中对1996、1997年的业务自查面超过80%;第二阶段从1998年1月到1998年6月底结束,各地方协会共组织了1 785人的检查队伍,组成374个检查小组,对5 838家事务所进行了实地全面检查;第三阶段从1998年7月到1998年10月底结束,中注协从全国各地抽调了192人,组成22个检查组,对各地清理整顿工作进行检查验收,并重点对405家事务所进行了检查。前三阶段,全国共收到投诉举报473件,已经调查完成463件,并对查实的问题进行了处理。1998年11月初,清理整顿进入第四阶段,开始审核验收合格的注册会计师和事务所名单,为换发新证做准备;对尚待处理的注册会计师、事务所按规定程序组织听证、进行处理;对十余起重大案件做进一步的核查、处理;以及针对清理整顿发现的问题建章建制。第四阶段工作将于1999年一季度完成。
)yz9? ]a (二)清理整顿工作成效。通过全行业清理整顿,基本达到摸清家底、整顿队伍、提高质量、规范秩序的目的,取得了阶段性成果。
B_6v'=7] 1.清理人员,改善队伍结构。第一阶段,参加自查的执业注册会计师为55 442名,占应参加人数的99.7%。通过自查自纠,有789名超过70岁的注册会计师退出执业,清理兼职注册会计师2 856名,取消挂名未执业的1 165名,吊销跨所执业的61名,处罚违规、违纪的352名;第二阶段,处罚注册会计师2 396名,另有6 146名注册会计师待进一步查实作出处理。上述几项共占全国注册会计师总数的24.75%。同时,有6 334名经过考试合格、专业水平较高、年富力强的专业人员进入事务所工作,使执业队伍的知识结构、年龄结构得到了改善。
jn#N7%{Mk 2.清理机构,净化执业市场。依照《注册会计师法》和清理整顿有关文件的规定,已撤销事务所360家,注销事务所220家,对1 181家事务所分别给予了警告、停止执业、吊销有关许可证等处罚,对735家事务所限期整改,另有342家事务所待进一步查实作出处理,上述几项共占全国事务所总数的42.46%;撤销滥设的分支机构1 474家,占全国分支机构总数的48%。通过对机构的认真清理,事务所“小、散、乱、假”状况有所改善。
p3'mJ3MA 3.清理业务,提高执业质量。清理整顿过程中,对照独立审计准则的要求,对事务所业务报告进行了标准化检测。自查阶段,全国事务所共自查了1996年至1997年9月的业务报告1 463 210份,占同期出具报告总数的86.6%,自行纠正不规范和有缺陷报告381 327份,占自查数的26%;地方协会检查了114 644份,纠正不规范和有缺陷报告71 215份,占检查数的62.1%;中注协抽查了4 496份,纠正不规范和有缺陷报告2 757份,占抽查数的61.3%。检测结果给事务所敲响了警钟,85%的事务所,针对检查中发现的问题,积极改进内部管理、完善执业规则、强化控制制度、加大
培训力度,切实改进工作中的问题和缺陷,强化了质量意识,提高了执业质量。1998年注册会计师在执行773家上市公司1997年年报审计时,执业质量和职业道德有了较大提高,共对38家出具了保留意见,对55家出具了附有说明段的审计意见,对1家出具了否定意见,还对1家拒绝发表意见,共计有95家被注册会计师“举牌”,占上市公司总数的12.29%。
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