中国注册会计师协会工作回顾（1997年）
o)8VJ\ & 1997年，中国
注册会计师协会(以下简称中注协)在财政部、
审计署的监督、指导下，在各级注册会计师协会(以下简称各级注协)、
会计师事务所、审计事务所(以下简称事务所)和广大注册会计师的共同努力下，行业的各项建设迈上了一个新的台阶。基本完成了地方“两会”的联合任务，组织开展了全行业清理整顿工作，研究和探索事务所脱钩改制取得了一定进展，加强了行业规范化建设，协会自身建设有了明显提高，国际合作与交往也取得了可喜成绩，行业的发展呈现出欣欣向荣、蓬勃向上的局面。
O;.DQ $F6GCM3Cx 一、全国地方“两会”联合工作基本完成 @XVx{t;g2 地方“两会”联合工作，在1996年19个省、自治区、直辖市宣布“两会”联合的基础上，1997年又有北京、上海、山东、云南、内蒙古、江西、山西、浙江、广西、吉林、重庆、福建等12个省、自治区、直辖市相继发文宣布联合。至此，全国都已走完了“两会”联合“三步曲”(即发文宣布联合、召开特别代表大会、常设办事机构合并办公)的第一步：发文宣布联合。截至1997年底，31个省、自治区、直辖市中，已召开特代会并完成常设办事机构合并办公的有22个，另有4个特代会的准备工作已基本就绪。
DPfN*a-P( 1997年，中注协为推动地方“两会”联合工作的顺利开展，着重抓了以下两个方面的工作：
%yK- Q,'O (一)积极办理并完成了28 464名注册审计师转为注册会计师、32 710名注册审计师协会非执业会员转为注册会计师协会非执业会员的批转工作。
3?TUt{3g (二)先后召开了5次会长办公会议和15次秘书长办公会议，研究地方“两会”联合中的有关问题，提出解决问题的办法和措施，积极与各地政府领导沟通，并组织十余个促联合小组分赴各地，了解情况，协调关系，化解矛盾，推动了地方“两会”联合的进程。
V-18~+F~"a K6 ,d{n 二、全面整顿注册会计师行业 ;rl61d}NH# 1997年4月20日，朱镕基副总理在1997年第4期中注协工作简报上批示：“做扎实工作，整顿会计师行业”。4月23日张佑才副部长要求中注协认真贯彻执行朱副总理指示，按照《注册会计师法》和相关法律、法规、规章制度，开展全行业清理整顿。
H %ScrJ#V 为此，中注协决定在全行业开展以“清师、清所、清业务”为主要内容的清理整顿工作。
u $qazj 7月28至30日，召开了由各省、自治区、直辖市注协秘书长参加的行业清理整顿工作会议，传达了朱副总理指示，统一了思想认识，研究了有关工作，明确了清理整顿工作的方向和任务。
a!.Y@o5Ku 8月12日，中注协发出了《关于清理整顿注册会计师行业的通知》，要求全行业按照《注册会计师法》及其相关法规、规章、制度的有关规定，从1997年7月开始，至1998年12月结束，分为自查、检查、抽查、总结四个阶段，对事务所近年来的办所条件、执业资格和业务质量进行全面清理。
X$eR RSW 为配合清理整顿工作的开展，中注协通过编写《工作简报》(清理整顿专刊)和《各地清理整顿工作动态》等形式，及时反映各地清理整顿工作动态，交流经验，传递信息，还先后在《经济日报》、《法制日报》、《中国财经报》、《中国证券报》等报刊上刊登清理整顿公告和举报电话，开辟专栏，介绍清理整顿情况。在中注协的带动下，全国先后有21个省份在120多家新闻媒体上刊登了公告、公布了举报电话，广泛宣传清理整顿工作，在社会上引起很大的反响。
d"S\j@ 经过各级注协的不懈努力和扎实工作，事务所纷纷行动起来，自觉地投入到行业的清理整顿工作之中。全国各省份均成立了清整办，形成了近200人的专职清整队伍。到1997年底，第一阶段的自查工作已基本结束，第二阶段的前期工作已经启动。
6iY(RYZ7- pL: r\Y:R 三、加强行业统一管理，注重行业服务协调作用 )"%J~:`h} 为巩固“两会”联合成果，1997年中注协以务实的精神，着重加强了行业统一管理，注重发挥协会的行业服务协调作用，行业规范化建设取得新的进展。
qA t#0 (一)加强行业制度建设
]'Gz~Z%>F 随着“两会”联合工作的不断深入，加强行业的统一管理，特别是统一行业管理制度显得尤为重要。
;X+cS ,h 1.统一清理了原“两会”制定的行业管理制度，对仍然适用的予以确认保留，对不适用的报主管部门认可后予以废止。统一编印了《中国注册会计师行业管理规范》，发各地遵照执行，规范了行业管理制度。
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* 2.为适应“两会”联合后行业发展形势要求，先后修改和完善了注册会计师注册审批制度、转所制度、会员管理制度、有限责任事务所审批制度、合伙事务所审批制度和执行证券相关业务许可证制度。
>AWWwq - 3.启动了第三批独立审计准则的制定工作；根据行业监管工作日益加强的需要，研究起草了《违反注册会计师法处罚暂行办法》。
L;=LAQ6[ (二)进一步搞好行业管理工作
0CI\Yd= 1.注册管理工作。在注册会计师和会员管理方面，新批准了4 698人由非执业会员转为执业注册会计师的申请；办理了具有执行证券相关业务资格注册会计师的1997年度注册登记，并对其中符合条件的939人换发了许可证。截止1997年底，中国注册会计师协会会员总数已达到13万人，其中执业注册会计师6.2万多人，非执业会员6.7万多人(含1997年考试合格批准入会人员)。
/< Dtu UM 按照注重质量、控制数量、强调规模的原则，年内，省级以上注协批准成立了27家由注册会计师发起的合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所(不包括深圳的改制所)；审批成立了4家松散型集团事务所；对10家已不具备执行证券相关业务条件的会计师事务所给予暂停执业或者撤销其执行证券相关业务资格的处理；审查和处理了一批非法设立的事务所和分支机构；根据财政部的授权，批准了3家国际会计公司、境外会计师事务所在国内设立常驻代表处的申请；批准了1家国际会计公司中国成员所、1家国际会计公司联系所，撤销了1家中外合作会计师事务所；批准了42份境外会计师事务所临时来华执行审计业务的申请；批准成立了以中国会计师事务所为主体的中洲以色列澳夫国际会计师事务所。
W> u{JgY 2.行业监管工作。组织开展了全国注册会计师资格年检工作，未通过年检的注册会计师约为9%，与上年基本持平。年内，还会同中国证监会详细检查了10家具有执行证券相关业务资格的会计师事务所的业务质量，对其中3家存在问题较多的事务所给予了暂停执行证券相关业务或警告的处分。
Wr 8}=\/ 3.行业
财务管理工作。与财税机关联合对涉外会计机构的财务及纳税情况进行了检查，配合财政部有关司局起草和修改了事务所会计核算制度和事务所财务管理办法，并检查了全国事务所的执行情况，举办了全国地方注协财会人员财会管理软件学习班，促进了行业财务管理工作的规范化、现代化，统一了事务所的会计与财务管理制度。
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x (三)圆满完成了1997年度的注册会计师考试、
培训工作
bL|$\'S 1.注册会计师
资格考试。1997年在全国考委会的统一安排下，经过各级注协的精心组织、周密安排，组织完成了第七届注册会计师全国统一考试，全国共有259 281人报名参加考试，其中境外2 223人，报名人数创历史最高水平。到1997年底，参加注册会计师全国统一考试累计单科合格人数为331 010人次，全科合格的已达3万人，其中境外累计单科合格为2 571人次，全科合格的有267人。
zek>]l`! 成功举办了首届全国注册会计师执行证券相关业务资格考试。全国有1 177人参加，其中431人考试合格，合格率为36.6%。
Yw\lNhoPS 2.注册会计师后续教育培训工作。
XE#$|Z (1)圆满完成了年度培训计划。1997年中注协在总结各种培训形式，及时交流、总结和积累培训经验的同时，举办13期全国性培训班，培训各类专业人员1 100人次。推动地方注协开展大规模的培训工作，据不完全统计，1997年各地共举办培训班230期，培训48 350人次。
3pyE'9"f 6 (2)启动了后续教育教材工程。为提高后续教育培训的质量和效果，组织成立了“中国注册会计师后续教材编审委员会”，准备用3年时间形成以基础教育、新知识教育和案例教育为主要内容的后续教育教材体系。1997年已编写完成并陆续出版首批11本教材。
me90|GOx+ (3)继续为注册会计师专门化方向在校教育做好服务工作。在财政部的大力支持下，1997年向23所注册会计师专门化方向院校划拨资助款915万元。首批毕业学生179名走上社会，有75人到事务所及相关机构工作。目前在校生共有75个班、3 402人。
+kq+x6 & (4)全国注册会计师培训中心北京基地的建设展开。根据国务院在北京、上海、广东兴建三个具有国际水平的注册会计师培训基地的精神，经过努力工作，1997年3月国家计委正式批准了北京基地的立项，5月北京基地建设指挥部成立，标志着已计划多年的全国注册会计师培训基地的建设工作正式展开。目前北京基地建设的各项前期准备工作正在加紧进行，预计1998年正式开工。
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OO (四)注重发挥协会的行业服务与协调作用
-X-sykDm 按照《注册会计师法》和中注协章程的规定，行业服务与协调是注协的重要任务之一，1997年中注协着重加强了这方面的工作。
g|j 15& x 1.加强与相关部门的沟通、协调。为充分发挥注协的行业协调服务作用，切实保护注册会计师合法权益，与财政部有关司局多次协调了《关于对外商投资企业实行联合年检的通知》、《国有工交企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》、《商品流通企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》等文件中有关注册会计师从事相关业务规定的有关内容；与国家计委、财政部有关司局多次协商，修改完善《事务所收费管理办法》，使之更加适合注册会计师行业特点；与中国资产评估协会协调解决了事务所资产评估收入双重缴纳会费问题，妥善处理了涉及行业经济利益的有关问题。同时，与中国证监会、财政部监督司、审计署管理司、国家工商行政管理局等部门加强联系，尽可能地采取统一行动，协调搞好行业监管工作。
o'? WWJK6w 2.加强《注册会计师通讯》的编辑发行工作。为进一步办好《注册会计师通讯》，1997年中注协根据工作需要，调整了编委会，建立了通讯员队伍，增加了栏目，与20多个单位建立了信息交互关系，并加强了刊物的发行工作，使《注册会计师通讯》在反映广大注册会计师心声，传播行业信息，宣传国家政策，交流专业经验等方面，发挥了很好的作用，受到了业内人士的重视和欢迎。全年共编辑发行12期，每期发行量都在10万册左右，全年总编辑字数在110万字以上，成为目前国内发行量较大的注册会计师专业刊物。
WsT 3.加强了行业发展的理论研究与调查研究工作。随着行业统一管理的逐步深入和行业队伍的日益壮大，对行业管理与服务的水平和质量也提出了更高的要求。其中一个很重要的方面就是要加强行业发展的理论研究与调查研究工作。1997年，主要抓了两项工作：一是组织了《注册会计师行业相关问题》和《独立审计准则实施情况》的全国性问卷调查活动，其中《行业相关问题》调查问卷发出5 000份，收回12 000多份。问卷调查活动在行业内部引起极大反响，广大注册会计师以认真负责的精神，真实地表达了自己的意见、建议和观点以及行业内外部的问题，对中注协制定政策，指导行业发展，提供了第一手资料；二是组织了个人所得税审计、国有企业审计、事务所体制改革、注册会计师执业环境等四个课题的研究。不仅为中注协制定第三批独立审计准则和各级领导研究行业发展、事务所体制改革等问题提供了依据和素材，而且扩展了行业政策理论研究的思路和视野，积累了开展行业政策理论研究的经验。
u.}H)wt xrkR)~ E 四、积极推进事务所体制改革 !:v7
SRUXb 1997年，中注协结合注册会计师行业发展的实际情况，以积极稳妥的态度推动事务所体制改革的开展。
.&n! 4F' (一)积极开展调查研究工作。先后组织不同层次的人员，利用各种机会进行事务所体制改革的调查研究工作，一年来，对事务所体制改革中的难点有了进一步的认识，已经初步形成了一定的思路，为全面规划和推进事务所体制改革积累了宝贵的素材。
<VhD>4f{] (二)积极试点，摸索经验。在加强调查研究的基础上，着重抓了事务所体制改革的试点工作。继深圳全市进行事务所体制改革之后，四川、辽宁等地也开始事务所改革试点。沈阳会计师事务所经济上与市财政局完全脱离的体制改革方案经沈阳市财政局批准，履行有关手续后，完成了体制改革，改革后的事务所人事关系全部转至人才交流中心，所长、主任会计师采取招标方式产生。北京注协经过与财政、审计、体改、国资、税务等部门的多次协商，提出了全市事务所改制的方案，待批准后实施。
XJ1Bl 直管事务所的事务所体制改革试点工作已经起步。年内共有10家事务所开始试点，其中中瑞会计师事务所改革步子最大，体制改革后的事务所人事关系全部转至人才交流中心，不再保留公务员身份，原有财产经清产核资妥善处理后，不再与原挂靠单位有任何联系，成为一家真正独立的社会中介机构。
(/ -90u 经过一年来的工作，目前，全国事务所体制改革工作已逐步展开，大多数省份已开始组织或着手研究事务所体制改革的试点工作。
3il$V78| x#hSN|'" 五、扩大国际交往，加强地区合作 k h6n(B\ 1997年是中注协在国际交往、地区合作方面获得丰硕成果的一年。
V /RV, K1/ (一)全面步入国际舞台。经过多年的艰苦努力，在1997年4月30日的亚太会计师联合会第48次理事会上，中注协全票当选为理事，任期至2000年。5月8日，国际会计师联合会理事会全票通过，接纳中注协为正式会员，并根据国际会计师联合会章程规定，同时成为国际
会计准则委员会的正式成员。
9}+X#ma.Nc (二)利用国际舞台，积极宣传中国注册会计师行业。为向世界宣传中国的改革开放和中国的注册会计师事业，1997年4月25至27日，在北京与香港会计师公会联合召开了“迈向二十一世纪—中国经济改革与会计市场开放”国际研讨会。有17个国家和地区的24个会计师组织，近600人参加。国内8位部长级领导出席会议并作专题报告。“六大”国际会计公司的负责人、香港企业界、金融界、证券界、会计界的高级专家参加了会议并作专题演讲。会议给国际朋友留下了深刻的印象，亚太会计师联合会会长、秘书长称“这是本世纪亚太会计师界最成功的一次国际研讨会”。10月24日，中注协首次派出代表团出席在巴黎召开的第15届世界会计师大会、国际会计师联合会
会员代表大会和第49次亚太理事会。张佑才副部长向全球129个会计师团体和5 600名代表发表了题为《中国会计师在经济转换中的地位和作用》的重要讲演，受到了各国代表的好评，会议期间，代表团还受到法国总统希拉克的接见。
K1p. { (三)根据国务院处理台湾事务的原则，中注协与台湾会计师团体商定了相互关系原则，即中国注册会计师协会与中国台湾会计师公会联合会是一个国家的两个各自独立的会计师团体，互不隶属、互不干预、互相支持；在所有地区性、国际性组织的活动中，均应遵守国际会计师联合会及亚太会计师联合会通过的决议，使用“中国台湾会计师公会联合会”的称谓，不得使用包含“两个中国”或“一中 一台”的任何称谓；欢迎台湾会计师界的朋友前来大陆开拓业务，台湾会计师界邀请中注协组团访问台湾；欢迎台湾同行参加中华人民共和国注册会计师统一考试，并且在符合规定条件下，可以成为中国注册会计师协会的非执业会员，成为受法律保护的执业的中国注册会计师，台湾会计师同行愿意为培养内地同行作出贡献。
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z 经国务院台办批准，设立了中国注册会计师协会台湾会员联谊会北京办事处，为加强两岸会计师交往架起了桥梁。
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(四)应邀多次派代表参加世界贸易组织有关会计市场开放的谈判和亚太经合组织贸易开放的谈判工作，代表国家在开放服务贸易市场有关会计市场的谈判中发挥了应有的作用。
T&j:g g (五)进一步发展并扩大了与国际会计师界的交往与合作。先后与法国、意大利会计师组织签署了友好合作备忘录；与50多个国家会计师团体建立了友好合作关系；发展了与国际会计师联合会、亚太会计师联合会、欧洲会计师联盟、泛美会计师联盟、东盟会计师联合会等国际和地区性会计师组织，以及欧共体组织、世界银行、亚太经合组织等国际和地区性经济组织的友好合作关系。
5=1Ml50 9zm2}6r4 六、加强中国注册会计师协会常设办事机构的建设 Nnfq!%
按照《中国注册会计师协会章程》和政府主管部门赋予的职责和任务，1997年着重加强了协会常设办事机构的班子建设、思想建设、队伍建设、制度建设。
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3nEcQn (一)协会常设办事机构领导班子坚持党性高于一切、事业重于一切的原则，摒弃部门之见，大家同心同德，相互配合，相互理解，相互支持，共同为协会的行业管理工作尽职尽责。
Z_mQpt|y 秘书处认真贯彻执行会长办公会议就行业有关问题作出的重大决定。根据财政部党组《关于党组成员实施重大事项决策民主化的若干具体规定》，制定了《中注协秘书处领导成员实施重大事项决策民主化的若干具体规定》，规定行业重大决策、协会重大开支、重要人事决定等问题须经秘书长办公会议集体讨论决定。一年来，常设办事机构一班人，贯彻民主集中制原则，认真执行各项制度，形成了良好的工作氛围，为各项工作的顺利开展创造了条件。
I/u>Gt (二)在财政部机关党委的统一领导下，加强了协会的精神文明建设，注重发挥党员的模范带头作用，把协会的政治思想工作落到业务工作的实处。
FJB B @<>: 根据财政部《关于加强社会主义精神文明建设的实施意见》，制定了加强思想建设、道德素质建设、文化素质建设、党的组织建设以及开创精神文明创建活动等一系列制度规定，并在实际工作中认真组织全体职工贯彻执行。
vVSf'w 由于思想政治工作得力，协会上下精神面貌焕然一新，工作效率和工作质量有明显改善，大家踊跃参加集体活动，在财政部纪念长征胜利60周年歌咏比赛、财政部机关运动会、迎香港回归划船比赛、财政部各项球类比赛中都取得优异成绩，充分体现了思想政治工作在协会各项工作、建设方面所发挥的积极作用。
1/%5pb2\ (三)注重抓好干部队伍的思想作风和素质建设。一年来，开展了多种形式的理想信念教育以及爱国主义、集体主义、职业道德、社会公德教育。要求全体职工，爱岗敬业，胜任本职，具备完成本职工作的知识和能力，成为本行业的专家，成为能适应现代化要求的又红又专的人才。提出，40岁以下的协会工作人员要强化外语学习，50岁以下的要强化电脑应用的培训。鼓励干部职工通过多种形式提高素质，使协会上下形成了爱学习、求上进的良好风气。
u5Mg (四)继续搞好制度建设。一年来，中注协针对工作中的薄弱环节，进一步落实和完善了协会议事规则、工作人员工作行为规范以及协会人事管理、廉洁自律、财务开支、学习培训、外事活动、信访工作、用品管理、电脑使用、电话管理、档案管理等方面的工作制度，并编写出近五万字的《中注协工作人员手册》，确保了协会常设办事机构能够持续高效、协调有序地运转。
/h@3R[k (五)顺利召开了理事会第二次会议。根据章程规定，1997年12月24～26日召开了中注协理事会第二次会议，会议肯定了中注协自1996年6月全国特代会以来的工作，明确了中国注册会计师行业1998年的工作任务，并根据行业发展和各地工作的需要，更换了13名理事，增补了7名地方理事，同时考虑到今后工作需要，增补了国家计委、人事部、国务院法制局、中国税务咨询协会、中华全国律师协会等5个单位为中注协理事单位。到1997年底，中注协理事已达249人。
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