2.甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。 g,
h'K
A.-0.45万元 B. 0万元 C.0.45万元 D.-1.5万元 ]R32dI8N
z|^:1ov,
qa)X\0
答案:A wb~#=6Y
解析:20×7年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为: 1//d68*"
vOy;=
0$
eU&[^
借:主营业务收入 260000×30% /oKa?iT
贷:主营业务成本200000×30% .K]n<+zW
其他应付款60000×30% VI:
!#
其他应付款的账面价值为18000元,计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异18000元,应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。 l
tE`
3.下列关于甲公司20×8年A产品销售退回会计处理的表述中,正确的是( )。 xa5^h]o
A.原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 :*u .=^
B. 高于原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 kG@~;*;l
C.原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期销售收入 C ?JcCD2
D.高于原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期的收入 ZjF5*A8l
fQ33J>
h}r .(MVt
|l'BNuiU
答案:C hg[ob+"
解析:实际退货发生在20×7年度财务报表批准报出后,销售退回不属于日后调整事项。故实际退回时应冲减当期的销售收入。 EVZuwbO)|
点评:本题是对基本知识的考核。非日后期间发生的销售退回,直接冲减退回当期的收入、成本和税金。 %MGbIMpY