2.甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是( )。 /UtSZ(
A.-0.45万元 B. 0万元 C.0.45万元 D.-1.5万元 ZVz*1]}
Vu,:rPqI
2ZKy7p0/
答案:A c+jnQM'
解析:20×7年12月31日确认估计的销售退回,会计分录为: \b?O+;5Cj
a KIS%M#Y
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借:主营业务收入 260000×30% qG0gc\C}
贷:主营业务成本200000×30% gXB&Sgjo
其他应付款60000×30% }R`}Ey|{
其他应付款的账面价值为18000元,计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异18000元,应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。 xI8v'[3
3.下列关于甲公司20×8年A产品销售退回会计处理的表述中,正确的是( )。 d4
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A.原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 29NP!W
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B. 高于原估计退货率的部分追溯调整原已确认的收入 PcvA/W
C.原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期销售收入 mWuhXY^Q
D.高于原估计退货率的部分在退货发生时冲减退货当期的收入 EC?U#!kv
U!T#'H5'-
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答案:C ~HXZ-
*
解析:实际退货发生在20×7年度财务报表批准报出后,销售退回不属于日后调整事项。故实际退回时应冲减当期的销售收入。 uN6xOq/
点评:本题是对基本知识的考核。非日后期间发生的销售退回,直接冲减退回当期的收入、成本和税金。 \p\rPfY{>