日记帐的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性。进行日记帐的设置工作,首先要确定其种类和数量。日记帐在不同的会计 核算组织形式下,其具体用途是不同的。如果日记账用作过帐媒介(如通用日记帐、日记总帐核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时帐簿体系,包括企业的所有经济业务;如果日记时帐不用作过帐媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记帐即可。通常设置的特种日记帐主要包括现金日记帐和银行存款日记帐,极少数企业还设置销货日记帐和购货日记帐。 现金日记帐是专门记录现金收付业务的特种日记帐,它一般由出纳人员负责填写。现金日记帐既可用作明细帐,也可用于过帐媒介。在现金收付业务较多的企业,也可分别设置现金收入日记帐和现金支出日记帐,它们只能是单栏式的日记帐;现金日记帐还可设置成三栏式的日记帐(分别见表 、表 、表)。除非企业现金收付业务特别繁多,一般情况下,只设置三栏式的现金日记帐。 ju}fL<