[会计]2012年注会考试《会计》一日一题（5.11） [复制链接]

多项选择题 avt>saR  
A公司为2006年新成立的公司，2006年发生经营亏损3 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2007年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2007年适用的所得税税率为33%，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2008年实现税前利润1 200万元，2008年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列项目中，不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。 j YIV^o 0  
A.企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额 m{$tO;c/Q  
B.计提存货跌价准备 }vUlTH  
C.会计计提的折旧大于税法规定的折旧 ^A"lkV7  
D.会计计提的折旧小于税法规定的折旧 hp]ng!I{\u  
E.交易性金融资产公允价值上升 ^c0$pqZ}r  
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答案： 8Z4?X%  
【参考答案】DE ,*nZf|  
【答案解析】选项A，因其能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上是同可抵扣暂时性差异；选项B和选项C，会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项D和E，会使资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。 "^ 6lvZP(  
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