收到押金时, V
@8+
借:银行存款 ?U.+SQ
贷:其他应付款 e/JbRbZX
收取时计算销项税和消费税: "n3r,
借:其他应付款 WzZ<ZCHm
贷:应交税费—应交增值税(销项税) U/9xO"b{.
应交税费—应交消费税 OjTb2[Q
如果期满不退,确认收入,那么相关的消费税计入营业税金及附加 P*Va<'{:{
借:其他应付款 押金-增值税-消费税部分 /MYl:>e>
营业税金及附加 消费税部分 "vI:B}
贷:其他业务收入 押金-增值税部分 +U{8Mj
如果到期退还,不能确认收入,相关的消费税不能计入营业税金及附加 cO%-
Av~P
借:其他应付款 押金-增值税-消费税部分 0w9)#e+JS
销售费用 增值税+消费税部分 =aZgq99
贷:银行存款 押金