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2008年全国注册会计师考试《税法》试题 &%@e6..E x 一、单项选择题（本题型共20 题，每题1 分，共20 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） ++9?LH4S4 1. 《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 y!z2+ q2 A. 财政部制定的部门规章 B. 全国人大授权国务院立法 \[\4= !v C. 国务院制定的税收行政法规 D. 全国人大制定的税收法律 G909R> 2. 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。 `'W/
uCpl A. 15 日B. 30 日C. 60 日D. 90 日 aPU .fER 3. 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 |}^me7C,[ A. 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B#Q` !B4v B. 纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 [j3-a4W u C. 纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12 个月内不得申请免税 !sknO53`H` D. 符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 ,=_)tX^ 4. 某生产企业属增值税小规模纳税人，2008 年6 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8 万元；销售使用过的小汽车1 辆，取得含税收入5.2 万元（原值为4 万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。 /Pbytu);ds A. 0.42 万元B. 0.48 万元C. 0.54 万元D. 0.58 万元 BE0Ov{' 5. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 _\/KI
/ A. 批发环节销售的卷烟 B. 零售环节销售的金基合金首饰 7pllz y C. 生产环节销售的普通护肤护发品 D. 进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 uez"{ _I 6. 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。 F b2,2Px A. 从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 )2z<5 ` B. 从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 z6IOVQ* r C. 从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 .j
et0w D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 `}r)0,Z}3 7. 下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ） -JKl\ E A. 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 nrBp q B. 纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 [c^!;YBp) C. 远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 Ob ~7w[n3 D. 运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 W)X" G3 8. 2006 年6 月1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800 万元（关税税率为10% ），海关规定的监管年限为5 年；2008 年5 月31 日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200 万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。 7$"A2 x A. 24 万元B. 32 万元C. 48 万元D. 80 万元 <USK6! -G 9. 某油田2007 年12 月生产原油6400 吨，当月销售6100 吨，自用5 吨，另有2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8 元，该油田当月应缴纳资源税（）。 1'NJ[
C` A. 48840 元B. 48856 元C. 51200 元D. 51240 元 jo-2D[Q{ 10. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。 ^cU mLzM A. 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税 M2kvj'WWq B. 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 TS_5R>R3 C. 流动经营的单位应随同缴纳“ 三税” 的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 '2S/FOb D. 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 c;X%Ar 11. 某国有企业2006 年5 月在市区购置一栋办公楼，支付8000 价款万元。2008 年5 月，该企业将办公楼转让，取得收入10000 万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000 万元，成新率70%. 该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。 5 8 S q
B A. 400 万元B. 1485 万元C. 1490 万元D. 200 万元 ]8n*f o2# 12. 某人民团体A 、B 两栋办公楼，A 栋地3000 平方米，B 占地1000 平方米。2007 年3 月30 日至12 月31 日该团体将B 栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15 元，该团体2007 年应缴纳城镇土地使用税（ ） @=7[ KM b A. 3750 元B. 11250 元C. 12500 元D. 15000 元 f};RtRo2 13. 某供热企业2007 年拥有的生产用房原值5000 万元，全年取得供热总收入2500 万元，其中直接向居民供热的收入800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30% ，该企业2007 年应缴纳房产税（） 8t;vZ& A. 13.44 万元B. 28.56 万元C. 42 万元D. 60 万元 elqm/u 14. 某航运公司2007 年拥有机动船4 艘，每艘净吨位为3000 吨；拖船1 艘，发动机功率为1800 马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000 吨以下的，每吨4 元；2001 ～10000 吨的，每吨5 元。该航运公司2007 年应缴纳车船税（ ）。 JRw <v4pZ A. 60000 元B. 61800 元C. 63600 元D. 65400 元 QGCg~TV; 15. 下列各项中，不属于印花各应税凭证的是（ ）。 Af" p:;^z A. 无息、贴息贷款合同 B. 发电厂与电网之间签订的电力购售合同 u Gmv`R_ C. 财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D. 银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿 m
>Rdsn~l 16. 居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为80 万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15 万元；将第二套市价为60 万元的房产折价给丙某抵偿了50 万元的债务；将第三套市价为30 万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3% ，甲某应缴纳契税（） ]x1;uE?1J A. 0.45 万元B. 1.95 万元C. 2.25 万元D. 2.85 万元 |Q(3rcOrV" 17. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ） 4 -C
Ge A. 销售货物所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 特许权使用费所得 }>5R 9 18. 下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（ ） A'tv[T d8, A. 经济林B. 防风固沙林C. 用材林D. 存栏待售特为牲畜 0$qK: ze 19. 王某持有某上市公司的股票10000 股，该上市公司2007 年度的利润方案为每10 股送3 股，并于2008 年6 月份实施，该股票的面值为每股1 元。上市公司庆扣缴王某的个人所得税（）。 tP:ER A. 300 元B. 600 元C. 1500 元D. 3000 元 rNK<p3=7) 20. 作家马某2007 年2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800 元，自2 月15 日起又将该小说在晚报上连载10 天，每天稿酬450 元。马某当月需缴纳个人所得税（ ）。 \N% L-%^ A. 420 元B. 924 元C. 929.6 元D. 1320 元 l\/u
XP? 二、多项选择题（本题型共20 题，每题1 分，共20 分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择的得分；不答、错答、漏每件事均不得分。答案写在试题卷上无效。） a'%eyN 1. 下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。 <.Dg3RH A. 税收基本法B. 企业所得税法C. 进出口关税条例D. 中央与地方共享税条例 ? NVX# t' 2. 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。 Yu}[RXC(= A. 从事生产经营的事业单位 'uW&AD p B. 企业在境内其他城市设立的分支机构 tCR#TW+IY- C. 不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 aD&4C -,1 D. 有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 BvLC%
3. 下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有（ ）。 */APe # A. 对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议 aBd>.]l? B. 对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议 c(kYCVc C. 对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议 {/|tVc63 D. 对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议 d4m@u$^1B 4. 下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（ ）。 ZB
k
br A. 纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税 +h)1NX;o1 B. 纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税 -kP$S qR~ C. 软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税 o(gV;>I D. 纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税 !DM GAt\ 5. 下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。 $ qR<_6j A. 来料加工复出品的货物 }*P?KV ( B. 小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物 kz"QS.${ C. 企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物 [w*]\x'S D. 对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物 -l~+cI \ 2 6. 下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。 #Q1
|] A. 化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B. 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 <^w4+5sT/ C. 白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D. 轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎 DC~ 1}|B" 7. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。 RhWW61!" A. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 arc{:u.K B. 纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税 :'4 ", C. 委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 ":_~(?1+ D. 纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税 M1q_gHA 8. 下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（ ）。 8Sk$o.Gy A. 保险业的营业税纳税期限为一个月 Sc?q}tt^C B. 典当业的营业税纳税期限为一个季度 j a4zLf(< C. 非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月 )*L=$0R D. 营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税 Ov#G 7 a" 9. 位于市区的某自营业出口生产企业，2007 年6 月增值税应纳税额为-280 万元，出口货物的“ 免抵退” 税额为400 万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80 万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 z.~jqxA9 A. 该企业应缴纳的营业税4 万元 B. 应退该企业增值税税额为280 万元 ^&lkh@Y1q C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52 万元 D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4 万元 )!lx'
>0> 10. 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。 6 u 1|pX8 A. 由买方负担的购货佣金 B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费 48, uO ! C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 hvc3n>
Y[} 11. 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 [a!)w@ I: A. 采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 =PjxMC._ B. 采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天 n }dLf
g * C. 自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 $q##Tys D. 采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天 uE} $ZBi q 12. 下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ）。 -br): }f
A. 直接转让土地使用权的 B. 房地产开发项目全部竣工完成销售的 @Hl+]arU h C. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D. 取得销售（预售）许可证满2 年仍未销售完毕的 <
w; 49 0g 13. 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。 d[YG&.}+8j A. 盐矿的矿井用地B. 工业企业仓库用地C. 危险品仓库用地D. 机场场内道路用地 r3+ 14. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ） 3*E]
:l_ A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 s~m]>^?8MR B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 } "&Ye C. 纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 B2Kh~Xd D. 纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 6 lL^/$] 15. 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（ ） 0 _N.s5~N A. 车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定 `PT'Lakf;3 B. 车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地 G8.nKoHv7x C. 车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 ><qA+/4]_ D. 车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月 hGcu(kAC, 16. 甲公司于2007 年8 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000 元的钢材换取650000 元的水泥，甲公司取得差价100000 元。下列各项中表述正确的有（ ） (W.G&VSn) A. 甲公司8 月应缴纳的印花税为225 元 B. 甲公司8 月应缴纳的印花税为420 元 oS~;>] W C. 甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 D. 甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税 j XYr&F 17. 下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。 hlfdmh? / A. 国家出让国有土地使用权 B. 受赠人接受他人赠与的房屋 p~v0p
i C. 法定继承人继承土地、房屋权属 D. 承受荒山土地使用权用于林业生产 1/v#Z#3[ 18. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） !j& #R%D A. 登记注册地标准 B. 所得来源地标准 z<_a4
ffR C. 经营行为实际发生地标准 D. 实际管理机构所在地标准 qJJ}, 4} 19. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） : m<#\!? A. 股息B. 转让财产所得C. 租金D. 特许权使用费 ,F n-SrB: 20. 下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（） ;?v &=Z't. A. 财产保险赔款 B. 国家发行的金融债券利息 RWFvf C. 国际组织颁发的环境保护奖金 D. 商场购物取得的中奖所得 "-P z2QJY 三、判断题（本题共10 题，每题1 分，共10 分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B 铅笔填涂代码“√” ；你认为错误的，填涂代码“×” 。每题判断正确的得1 分；每题判断错误的倒扣1 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。）1. 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包 _:%i6c*"
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