单选题
UkM#uKr: A公司20×6年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款500万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×6年12月31日,该项罚款尚未支付。
6:`4bo 【正确答案】 A
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. 【知 识 点】
*4[P$k$7 【答案解析】
@e^(V$ap 分析:
w)"F=33}5 应支付罚款产生的负债账面价值为500万元。
zKNac[: 该项负债的计税基础=账面价值500万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=500(万元)
ZEG~ek=jM 该项负债的账面价值500万元与其计税基础500万元相同,不形成暂时性差异。
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